ច្បាប់ព្រហ្មទណ្ឌ

ការលាងលុយកខ្វក់នៅប្រទេសហូឡង់៖ របៀបសម្គាល់ ការពារ និងរាយការណ៍វា

  • រយៈពេលអាន៖ ២ នាទី
ត្រឡប់ទៅអត្ថបទទាំងអស់វិញ
ញញួរ​មួយ​នៅ​ក្បែរ​គំនរ​ប្រាក់​សុទ្ធ និង​ឯកសារ​ផ្លូវច្បាប់ ដែល​បង្ហាញ​ពី​ការ​លាង​លុយ​កខ្វក់​ជា​បទល្មើស​ព្រហ្មទណ្ឌ។

ការលាងលុយកខ្វក់គឺជាដំណើរការនៃការផ្តល់ឱ្យប្រាក់ចំណូលព្រហ្មទណ្ឌនូវរូបរាងនៃប្រភពដើមស្របច្បាប់ ហើយនៅក្នុងប្រទេសហូឡង់ វាត្រូវបានផ្តន្ទាទោសក្រោមមាត្រា 420bis និងការអនុវត្តតាមក្រមព្រហ្មទណ្ឌហូឡង់។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ សម្រាប់អាជីវកម្មភាគច្រើន ការលាតត្រដាងមិនមែនជារឿងព្រហ្មទណ្ឌទេ ប៉ុន្តែជាបទប្បញ្ញត្តិ៖ ច្បាប់ស្តីពីការលាងលុយកខ្វក់ និងហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម (Wwft) ដាក់កាតព្វកិច្ចនៃការត្រួតពិនិត្យអតិថិជន និងការរាយការណ៍អំពីប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីលើស្ថាប័នជាច្រើន ហើយអ្នកត្រួតពិនិត្យអនុវត្តកាតព្វកិច្ចទាំងនោះដោយមិនគិតពីថាតើមានការលាងលុយកខ្វក់ណាមួយកើតឡើងឬអត់នោះទេ។

ហេតុអ្វីបានជាការបង្ការជាបញ្ហាបទប្បញ្ញត្តិមុនពេលវាក្លាយជាបទឧក្រិដ្ឋ?

ការលាងលុយកខ្វក់គឺជាដំណើរការនៃការផ្តល់ឱ្យប្រាក់ចំណូលព្រហ្មទណ្ឌនូវរូបរាងនៃប្រភពដើមស្របច្បាប់។ នៅប្រទេសហូឡង់ វាអាចត្រូវផ្តន្ទាទោសក្រោមមាត្រា 420bis និងការអនុវត្តតាមក្រមព្រហ្មទណ្ឌហូឡង់៖ ការលាក់បាំង ឬក្លែងបន្លំលក្ខណៈ ប្រភពដើម ឬទីតាំងនៃទ្រព្យសម្បត្តិ ប៉ុន្តែក៏ការទទួលបាន ការកាន់កាប់ ឬការប្រើប្រាស់ទ្រព្យសម្បត្តិ ខណៈពេលដែលដឹង ឬមានហេតុផលសមហេតុផលដើម្បីសង្ស័យថាវាមានប្រភពមកពីឧក្រិដ្ឋកម្ម។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ សម្រាប់អាជីវកម្ម និងអ្នកជំនាញភាគច្រើន ការជួបប្រទះលើកដំបូងជាមួយប្រធានបទមិនមែនជាតុលាការព្រហ្មទណ្ឌទេ ប៉ុន្តែជាការត្រួតពិនិត្យ។ ច្បាប់ស្តីពីការលាងលុយកខ្វក់ និងហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម (Wwft) ដាក់កាតព្វកិច្ចបង្ការលើក្រុមស្ថាប័ន និងអ្នកយាមទ្វារដែលបានកំណត់។ ការខកខានមិនបានបំពេញកាតព្វកិច្ចទាំងនោះ និងការប៉ះពាល់គឺជាបទប្បញ្ញត្តិមុនពេលវាជាឧក្រិដ្ឋកម្ម៖ ការណែនាំជាផ្លូវការ បទបញ្ជាដែលត្រូវបង់ពិន័យ ការពិន័យរដ្ឋបាល និងផលវិបាកកេរ្តិ៍ឈ្មោះដែលកើតឡើងបន្ទាប់ពីការបោះពុម្ពផ្សាយ។ ការណែនាំនេះគ្របដណ្តប់លើផ្នែកបង្ការ។ សម្រាប់ផលវិបាកព្រហ្មទណ្ឌនៃការលាងលុយកខ្វក់ខ្លួនឯង សូមមើលការណែនាំរបស់យើងនៅលើ ការពិន័យលាងលុយកខ្វក់.

ស្រទាប់បីដែលត្រូវរក្សាឱ្យដាច់ពីគ្នា

ការពិភាក្សាអំពីការលាងលុយកខ្វក់តែងតែបញ្ចូលគ្នានូវសំណួរបីផ្សេងគ្នាទៅជាមួយ។ ពួកវាមានតម្លៃបំបែកចេញពីគ្នាមុនអ្វីផ្សេងទៀត។ ទីមួយគឺការទទួលខុសត្រូវព្រហ្មទណ្ឌចំពោះការលាងលុយកខ្វក់ ក្រោមមាត្រា 420bi និងការអនុវត្តតាមក្រមព្រហ្មទណ្ឌ។ នោះគឺអំពីថាតើមនុស្សម្នាក់បានប្រព្រឹត្តបទល្មើសឬអត់ ហើយវាត្រូវបានសម្រេចដោយតុលាការព្រហ្មទណ្ឌ។ ទីពីរគឺជាសំណុំនៃកាតព្វកិច្ចបង្ការក្រោម Wwft។ ទាំងនេះអនុវត្តចំពោះស្ថាប័ន មិនមែនចំពោះមនុស្សគ្រប់គ្នាទេ ហើយពួកគេមិនតម្រូវឱ្យអ្នកបញ្ជាក់ថាមានអ្វីកើតឡើងដោយឧក្រិដ្ឋកម្មនោះទេ។ កាតព្វកិច្ចរាយការណ៍ភ្ជាប់ទៅនឹងប្រតិបត្តិការដែលមិនធម្មតាក្នុងន័យនៃសូចនាករច្បាប់។ ទីបីគឺជាផលវិបាកនៃការមិនអនុវត្តតាម៖ វិធានការត្រួតពិនិត្យ និងការពិន័យរដ្ឋបាលនៅកន្លែងដំបូង ជាមួយនឹងរដ្ឋប្បវេណី និងក្នុងករណីដែលបានកំណត់ ការប៉ះពាល់ព្រហ្មទណ្ឌរួម។ ប្រតិបត្តិការមិនធម្មតាមិនមែនជាការលាងលុយកខ្វក់តាមនិយមន័យទេ។ ប្រតិបត្តិការដែលបានរាយការណ៍មិនមែនជាការចោទប្រកាន់ទេ។ ការរក្សាស្រទាប់ទាំងបីឱ្យនៅដាច់ពីគ្នាគឺជាអ្វីដែលអនុញ្ញាតឱ្យស្ថាប័នអនុវត្តតាមដោយមិនចាត់ទុកអតិថិជនរបស់ខ្លួនជាជនសង្ស័យ។

អ្នកណាស្ថិតនៅក្រោម Wwft

មាត្រា 1a នៃ Wwft កំណត់ស្ថាប័ន និងអ្នកជំនាញក្នុងវិសាលភាព។ ជាទូទៅ៖ វិស័យហិរញ្ញវត្ថុ៖ ធនាគារ ក្រុមហ៊ុនវិនិយោគ ស្ថាប័នប្រាក់អេឡិចត្រូនិក អ្នកផ្តល់សេវាទូទាត់ ស្ថាប័នប្តូរប្រាក់ និងក្រុមហ៊ុនធានារ៉ាប់រង ក្នុងប្រភេទដែលច្បាប់ពិពណ៌នា។ វិស័យគ្រីបតូ៖ អ្នកផ្តល់សេវាទ្រព្យសកម្មគ្រីបតូ។ អ្នកជំនាញផ្នែកច្បាប់ និងហិរញ្ញវត្ថុ៖ សារការីច្បាប់ស៊ីវិល មេធាវី អ្នកគណនេយ្យ ទីប្រឹក្សាពន្ធដារ និងការិយាល័យទុកចិត្ត ទាក់ទងនឹងសេវាកម្មដែលបានកំណត់។ អចលនទ្រព្យ និងពាណិជ្ជកម្ម៖ ភ្នាក់ងារអចលនទ្រព្យ អ្នកវាយតម្លៃ កាស៊ីណូ អ្នកផ្តល់សេវាល្បែងស៊ីសងពីចម្ងាយ និងអ្នកចែកចាយទំនិញជំនាញក្នុងប្រភេទដែលច្បាប់ពិពណ៌នា រួមទាំងអ្នកចែកចាយសិល្បៈ អ្នកលក់គ្រឿងអលង្ការ អ្នកចែកចាយរថយន្ត និងឈ្មួញជើងសារទូក។

អ្នកចែកចាយទំនិញ

ថាតើពាណិជ្ជករត្រូវបានគ្របដណ្តប់ឬអត់ និងកាតព្វកិច្ចអ្វីខ្លះ អាស្រ័យលើប្រភេទច្បាប់ដែលពាណិជ្ជករធ្លាក់ចូលទៅក្នុង លក្ខណៈនៃពាណិជ្ជកម្ម និងប្រតិបត្តិការពាក់ព័ន្ធ។ ការទទួលយកការទូទាត់ជាសាច់ប្រាក់ច្រើនអាចនាំពាណិជ្ជករឱ្យស្ថិតនៅក្នុងវិសាលភាព ប៉ុន្តែវាមិនមានន័យថាអ្នកលក់រាយទាំងអស់ក្លាយជាកម្មវត្ថុនៃកាតព្វកិច្ច Wwft ពេញលេញនៅពេលដែលការទូទាត់ឈានដល់តួលេខដែលបានផ្តល់ឱ្យនោះទេ។ សំណួរត្រឹមត្រូវគឺថាតើប្រភេទណានៃមាត្រា 1a ដែលសមនឹងសកម្មភាព និងកាតព្វកិច្ចអ្វីខ្លះដែលភ្ជាប់ទៅនឹងប្រភេទនោះ។

មេធាវី និងសារការី

ខ្សែបន្ទាត់នេះមិនរត់រវាងវិវាទ និងការងារពាណិជ្ជកម្មទេ។ Wwft អនុវត្តចំពោះមេធាវីតែទាក់ទងនឹងសេវាកម្មដែលបានកំណត់នៅក្នុងច្បាប់ប៉ុណ្ណោះ។ ការកំណត់ជំហរផ្នែកច្បាប់របស់អតិថិជន និងការតំណាងនៅក្នុង ឬទាក់ទងនឹងដំណើរការផ្លូវច្បាប់ គឺស្ថិតនៅក្រៅកាតព្វកិច្ចរាយការណ៍។ ឯកសិទ្ធិវិជ្ជាជីវៈផ្នែកច្បាប់ដំណើរការរួមជាមួយនឹងការដកចេញនោះ ប៉ុន្តែវាជាគោលគំនិតដាច់ដោយឡែកមួយ ហើយមិនគួរប្រើជាអក្សរកាត់សម្រាប់វាទេ។ ដូច្នេះដំបូន្មានផ្នែកច្បាប់ទូទៅមិនមែននៅខាងក្រៅ Wwft ដោយស្វ័យប្រវត្តិទេ។ អ្វីដែលសំខាន់គឺថាតើសកម្មភាពនោះជាសេវាកម្មដែលបានកំណត់មួយឬអត់ ដែលជាសំណួរអំពីការងារដែលបានអនុវត្តជាក់ស្តែង ជាជាងអំពីស្លាកនៅលើឯកសារ។ ការធ្វើជាអន្តរការីក្នុងប្រតិបត្តិការ ឬការរៀបចំរចនាសម្ព័ន្ធប្រតិបត្តិការមួយ មិនត្រូវបានគ្របដណ្តប់ដោយការដកចេញនោះទេ។ ប្រសិនបើអ្នកមិនប្រាកដថាសកម្មភាពរបស់អ្នកបង្កឱ្យមានកាតព្វកិច្ចអនុលោមតាមច្បាប់ឬអត់ មគ្គុទ្ទេសក៍របស់យើងអំពីច្បាប់លាងលុយកខ្វក់ហូឡង់កំណត់វិសាលភាពច្បាប់លម្អិតបន្ថែមទៀត។

សសរស្តម្ភទាំងបីនៃការបង្ការ

ការអនុលោមតាមច្បាប់ពឹងផ្អែកលើសសរស្តម្ភបីដែលទាក់ទងគ្នា៖ ការវាយតម្លៃហានិភ័យដែលបានកត់ត្រាទុក ការត្រួតពិនិត្យត្រឹមត្រូវរបស់អតិថិជនសមាមាត្រទៅនឹងការវាយតម្លៃនោះ និងការត្រួតពិនិត្យដែលប្រៀបធៀបអ្វីដែលអតិថិជនពិតជាធ្វើជាមួយនឹងអ្វីដែលឯកសារនិយាយថាអតិថិជននឹងធ្វើ។

ការវាយតម្លៃ​ហានិភ័យ

Wwft ដំណើរការលើវិធីសាស្រ្តផ្អែកលើហានិភ័យ។ មុនពេលរចនាការគ្រប់គ្រង ស្ថាប័នមួយកត់ត្រាការវាយតម្លៃហានិភ័យផ្ទាល់ខ្លួន នៅក្នុងវិស័យហិរញ្ញវត្ថុ ជាធម្មតាត្រូវបានគេហៅថាការវិភាគហានិភ័យសុចរិតភាពជាប្រព័ន្ធ។ ការវាយតម្លៃនេះគ្របដណ្តប់យ៉ាងហោចណាស់ប្រទេស និងភូមិសាស្ត្រដែលពាក់ព័ន្ធ ផលិតផល និងសេវាកម្មដែលផ្តល់ជូន បណ្តាញចែកចាយដែលបានប្រើប្រាស់ និងប្រភេទអតិថិជន និងភាពស្មុគស្មាញនៃរចនាសម្ព័ន្ធរបស់ពួកគេ។ អ្នកត្រួតពិនិត្យអានការវាយតម្លៃហានិភ័យជាមុនសិន ហើយវិនិច្ឆ័យឯកសារដែលនៅសល់ប្រឆាំងនឹងវា។ ស្ថាប័នដែលមិនកត់ត្រាហានិភ័យសំខាន់ៗទាល់តែសោះ កំពុងប្រាប់អ្នកត្រួតពិនិត្យរបស់ខ្លួនអំពីការកំណត់ហានិភ័យរបស់ខ្លួន ជាជាងអំពីហានិភ័យរបស់ខ្លួន។

ការត្រួតពិនិត្យយ៉ាងម៉ត់ចត់របស់អតិថិជន

មាត្រា 3 ដល់ 8 នៃ Wwft គ្រប់គ្រងការត្រួតពិនិត្យយ៉ាងហ្មត់ចត់របស់អតិថិជន។ តម្រូវការសំខាន់គឺត្រូវកំណត់អត្តសញ្ញាណអតិថិជន និងផ្ទៀងផ្ទាត់អត្តសញ្ញាណនោះ ដើម្បីកំណត់អត្តសញ្ញាណម្ចាស់ផលប្រយោជន៍ចុងក្រោយ និងចាត់វិធានការសមហេតុផលដើម្បីផ្ទៀងផ្ទាត់ថាអ្នកណាជានរណា ដើម្បីបង្កើតគោលបំណង និងលក្ខណៈដែលបានគ្រោងទុកនៃទំនាក់ទំនង និងដើម្បីតាមដានទំនាក់ទំនងជាបន្តបន្ទាប់។ យោងតាមមាត្រា 3(5) ការត្រួតពិនិត្យយ៉ាងហ្មត់ចត់ត្រូវបានទាមទារនៅពេលចូលទៅក្នុងទំនាក់ទំនងអាជីវកម្ម សម្រាប់ប្រតិបត្តិការម្តងម្កាលចំនួន €15,000 ឬច្រើនជាងនេះ ដែលមានការចង្អុលបង្ហាញអំពីការលាងលុយកខ្វក់ ឬហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម ដែលមានការសង្ស័យអំពីភាពត្រឹមត្រូវនៃទិន្នន័យដែលទទួលបានពីមុន ដែលទម្រង់ហានិភ័យរបស់អតិថិជនដែលមានស្រាប់ផ្លាស់ប្តូរ ដែលហានិភ័យប្រទេសកើនឡើង និងសម្រាប់ការផ្ទេរប្រាក់ចំនួន €1,000 ឬច្រើនជាងនេះ។ ចំនួនទឹកប្រាក់ទាំងនេះជាកម្មសិទ្ធិរបស់ស្ថានភាពដែលបានពិពណ៌នានៅក្នុងបទប្បញ្ញត្តិនោះ។ ពួកវាមិនមែនជាកម្រិត Wwft ទូទៅដែលអនុវត្តចំពោះកាតព្វកិច្ចនីមួយៗ ឬគ្រប់ប្រភេទនៃស្ថាប័ននោះទេ ហើយពួកវាមិនមែនជាកម្រិតរាយការណ៍ទេ។ កម្រិតរាយការណ៍ត្រូវបានកំណត់ដាច់ដោយឡែកពីគ្នា នៅក្នុងបញ្ជីសូចនាករដែលបានពិភាក្សាខាងក្រោម។

ភាពជាម្ចាស់ផលប្រយោជន៍ចុងក្រោយ

សម្រង់សម្តីរបស់សភាពាណិជ្ជកម្មគឺជាចំណុចចាប់ផ្តើមផ្នែករដ្ឋបាល មិនមែនជាចម្លើយនោះទេ។ ភារកិច្ចគឺដើម្បីគូសផែនទីខ្សែសង្វាក់នៃភាពជាម្ចាស់ និងការគ្រប់គ្រង ដោយធ្វើតាមការកាន់កាប់ជាស្រទាប់ៗ អង្គភាពបរទេស មូលនិធិ ទំនុកចិត្ត និងការរៀបចំការបោះឆ្នោត រហូតដល់អ្នកអាចបញ្ជាក់នៅក្នុងកថាខណ្ឌមួយថាអ្នកណាជាម្ចាស់ ឬគ្រប់គ្រងអតិថិជន និងរបៀបដែលអ្នកបានផ្ទៀងផ្ទាត់វា។ តួលេខជាង 25 ភាគរយ ដែលធ្លាប់ស្គាល់ពីច្បាប់អនុវត្ត គឺជាសូចនាករនៃភាពជាម្ចាស់ ឬការគ្រប់គ្រង មិនមែនជានិយមន័យនៃភាពជាម្ចាស់ដែលមានប្រយោជន៍នោះទេ។ ការគ្រប់គ្រងអាចស្ថិតនៅកន្លែងផ្សេង៖ នៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងបោះឆ្នោត ក្នុងសិទ្ធិតែងតាំងនាយក ក្នុងសិទ្ធិសេដ្ឋកិច្ចដោយគ្មានភាគហ៊ុនជាផ្លូវការ។ ក្នុងករណីដែលបន្ទាប់ពីប្រើប្រាស់មធ្យោបាយសមហេតុផលទាំងអស់ គ្មានបុគ្គលធម្មជាតិណាម្នាក់អាចត្រូវបានកំណត់អត្តសញ្ញាណថាជាម្ចាស់ ឬអ្នកគ្រប់គ្រងទេ ការបម្រុងទុកតាមច្បាប់ត្រូវបានអនុវត្ត ហើយមន្ត្រីគ្រប់គ្រងជាន់ខ្ពស់ត្រូវបានកត់ត្រាទុក។ ការបម្រុងទុកនោះគឺជាជម្រើសចុងក្រោយ ហើយទាំងការស្វែងរក និងមូលហេតុនៃការបម្រុងទុកត្រូវតែកត់ត្រាទុក។ កំណត់ចំណាំរបស់យើងអំពី ការយកចិត្តទុកដាក់ត្រឹមត្រូវក្នុងការអនុវត្ត គ្របដណ្តប់លើអ្វីដែលទំនងជាមិនត្រូវបានរាប់បញ្ចូលក្នុងឯកសារទាំងនេះ។

ការត្រួតពិនិត្យជាបន្ត

ការចុះបញ្ជីបុគ្គលិកថ្មីកត់ត្រាអ្វីដែលអតិថិជនបាននិយាយថាវានឹងធ្វើ។ ការត្រួតពិនិត្យបង្ហាញពីអ្វីដែលវាបានធ្វើ។ ការប្រៀបធៀបគឺជាអ្វីដែលបង្ហាញពីឥរិយាបថមិនធម្មតា៖ គណនីមួយបានបើកសម្រាប់ការជួញដូរក្នុងស្រុកដែលចាប់ផ្តើមទទួលការទូទាត់ពីយុត្តាធិការដែលមិនទាក់ទងគ្នា ចំណូលដែលកើនឡើងទ្វេដងក្នុងមួយត្រីមាសដោយគ្មានការផ្លាស់ប្តូរបុគ្គលិក ឬបរិវេណ ប្រាក់បញ្ញើដែលលែងត្រូវគ្នានឹងប្រភពចំណូលដែលបានប្រកាស។

បញ្ជីឈ្មោះ UBO

ការកំណត់​អត្តសញ្ញាណ​ម្ចាស់​អត្ថប្រយោជន៍​ចុងក្រោយ​ក្នុងនាម​ជា​ផ្នែក​មួយ​នៃ​ការ​យកចិត្តទុកដាក់​របស់​អតិថិជន។ បញ្ជី​ឈ្មោះ​គឺជា​រឿង​មួយទៀត ហើយ​រឿង​ទាំងពីរ​នេះ​តែងតែ​ច្រឡំ។ បញ្ជី​ឈ្មោះ​គឺជា​កាតព្វកិច្ច​ដាក់​ឯកសារ​ដែល​ស្ថិត​នៅ​លើ​អង្គភាព​ខ្លួនឯង ហើយ​អ្វីដែល​វា​ជា​បាន​ផ្លាស់ប្តូរ​ជា​មូលដ្ឋាន​ចាប់តាំងពី​វា​ត្រូវបាន​បង្កើតឡើង។

កាតព្វកិច្ចនៃការដាក់ឯកសារ

អង្គភាពច្បាប់ និងភាពជាដៃគូរបស់ប្រទេសហូឡង់ — BV, NV, មូលនិធិ, សមាគម, VOF, CV និង maatschap — ត្រូវតែដាក់ឯកសារម្ចាស់ផលប្រយោជន៍ចុងក្រោយរបស់ពួកគេទៅសភាពាណិជ្ជកម្ម។ កាតព្វកិច្ចស្ថិតនៅលើអង្គភាព ហើយការដាក់ឯកសារត្រូវបានធ្វើឡើងដោយក្រុមប្រឹក្សាភិបាល ដែលក៏ត្រូវរក្សាវាឱ្យទាន់សម័យផងដែរ៖ ការផ្លាស់ប្តូរភាគហ៊ុន ឬការគ្រប់គ្រងត្រូវតែរាយការណ៍។ ការខកខានមិនបានដាក់ឯកសារ ឬការដាក់ឯកសារមិនត្រឹមត្រូវ គឺជាបទល្មើសសេដ្ឋកិច្ច ហើយត្រូវបានអនុវត្តតាមរដ្ឋបាល ដូច្នេះនេះមិនមែនជាទម្រង់បែបបទដែលអាចរង់ចាំការដាក់ឯកសារប្រចាំឆ្នាំបន្ទាប់នោះទេ។

បញ្ជីឈ្មោះនេះមិនមែនជាសាធារណៈទេ

នេះជាចំណុចដែលការណែនាំដែលបានបោះពុម្ពផ្សាយភាគច្រើន រួមទាំងសម្ភារៈចាស់ៗរបស់យើងផ្ទាល់ គឺហួសសម័យ។ នៅពេលដែលបញ្ជីឈ្មោះត្រូវបានណែនាំ ផ្នែកមួយនៃទិន្នន័យគឺបើកចំហសម្រាប់អ្នកណាម្នាក់។ នៅថ្ងៃទី 22 ខែវិច្ឆិកា ឆ្នាំ 2022 តុលាការយុត្តិធម៌នៃសហភាពអឺរ៉ុបបានសម្រេច នៅក្នុងសំណុំរឿង C-37/20 និង C-601/20 ដែលបានចូលរួមថា ការចូលមើលរបស់សាធារណជនទូទៅគឺជាការជ្រៀតជ្រែកដោយមិនសមហេតុផលជាមួយនឹងជីវិតឯកជន និងការការពារទិន្នន័យផ្ទាល់ខ្លួន។ បញ្ជីឈ្មោះហូឡង់ត្រូវបានបិទសម្រាប់សាធារណជននៅសប្តាហ៍ដដែលនោះ ហើយវាមិនទាន់បានបើកឡើងវិញនៅឡើយទេ។ ការចូលមើលឥឡូវនេះដំណើរការជាស្រទាប់ៗ។ ស្ថាប័នដែលមានកាតព្វកិច្ចក្រោម Wwft — ធនាគារ ក្រុមហ៊ុនធានារ៉ាប់រង អ្នកគណនេយ្យ មេធាវី សារការីច្បាប់ស៊ីវិល និងអ្នកយាមទ្វារផ្សេងទៀត — អាចពិគ្រោះយោបល់អំពីអ្វីដែលពួកគេត្រូវការសម្រាប់ការពិនិត្យយ៉ាងយកចិត្តទុកដាក់របស់អតិថិជនរបស់ពួកគេ ហើយអង្គការមួយអាចមើលឃើញការចូលមើលរបស់ខ្លួន។ អាជ្ញាធរមានសមត្ថកិច្ច FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank, AFM, រដ្ឋបាលពន្ធដារ, ប៉ូលីស និងសេវាអយ្យការសាធារណៈអាចចូលមើលកំណត់ត្រាពេញលេញ រួមទាំងថ្ងៃខែឆ្នាំកំណើតពេញលេញ អាសយដ្ឋាន និងឯកសារមូលដ្ឋាន។ ច្បាប់ដែលរឹតត្បិតការចូលប្រើប្រាស់បញ្ជីឈ្មោះ UBO ដែលមានសុពលភាពចាប់តាំងពីថ្ងៃទី 16 ខែកក្កដា ឆ្នាំ 2025 ផ្តល់ឱ្យការចូលប្រើប្រាស់ជាស្រទាប់ៗនេះនូវមូលដ្ឋានច្បាប់របស់ខ្លួន។ ផ្លូវទីបីកំពុងត្រូវបានបង្កើតឡើង៖ ការចូលប្រើប្រាស់ដោយផ្អែកលើផលប្រយោជន៍ស្របច្បាប់ ដែលសេចក្តីណែនាំ (EU) 2024/1640 តម្រូវឱ្យរដ្ឋជាសមាជិកផ្តល់ជូន។ អ្នកសារព័ត៌មាន និងអង្គការសង្គមស៊ីវិលដែលស៊ើបអង្កេតការលាងលុយកខ្វក់ និងហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្មគឺជាអ្នកប្រើប្រាស់ដែលបានគ្រោងទុក។ ក្រឹត្យអនុវត្តរបស់ប្រទេសហូឡង់ត្រូវបានដាក់ជូនសភាក្នុងខែមេសា ឆ្នាំ 2026 ហើយផ្លូវជាក់ស្តែងកំពុងត្រូវបានបើកក្នុងអំឡុងឆ្នាំ 2026។ រហូតដល់វាដំណើរការ គ្មាននរណាម្នាក់ទទួលបានការចូលប្រើប្រាស់ដោយផ្អែកលើមូលដ្ឋាននោះទេ។

កាតព្វកិច្ចរាយការណ៍ពីភាពមិនស៊ីសង្វាក់គ្នា

មាត្រា 10c នៃ Wwft បិទរង្វង់រវាងបញ្ជីឈ្មោះ និងការពិនិត្យយ៉ាងហ្មត់ចត់របស់អតិថិជនដែលបានពិពណ៌នាខាងលើ។ ស្ថាប័នដែលពិគ្រោះជាមួយបញ្ជីឈ្មោះសម្រាប់អតិថិជន ហើយរកឃើញថាអ្វីដែលមាននៅទីនោះមិនត្រូវគ្នានឹងអ្វីដែលការស៊ើបអង្កេតរបស់ខ្លួនបង្ហាញ ត្រូវតែរាយការណ៍ពីភាពមិនស្របគ្នានោះទៅសភាពាណិជ្ជកម្ម។ កាតព្វកិច្ចនេះមិនមែនជាការសម្រេចចិត្តទេ ហើយការកត់សម្គាល់ពីភាពខុសគ្នានៅក្នុងឯកសាររបស់អតិថិជនមិនមែនជាការលើកលែងនោះទេ។ នៅក្នុងការអនុវត្ត នេះគឺជាយន្តការដែលបញ្ជីឈ្មោះត្រូវបានរក្សាភាពត្រឹមត្រូវ ពីព្រោះការដាក់ឯកសាររបស់អង្គភាពផ្ទាល់កម្រនឹងត្រូវបានកែតម្រូវមុនគេ។

បង្កើនការឧស្សាហ៍ព្យាយាម

មាត្រា 8 តម្រូវឱ្យមានវិធានការពង្រឹងដែលហានិភ័យនៃការលាងលុយកខ្វក់ ឬហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្មខ្ពស់ជាង។ វិសាលភាពនៃវិធានការទាំងនោះធ្វើតាមហានិភ័យដែលអ្នកបានបង្កើតឡើង៖ ការត្រួតពិនិត្យឲ្យបានហ្មត់ចត់ជាងមុន គឺជាសំណុំសំណួរផ្សេងគ្នា មិនមែនគ្រាន់តែជាទម្រង់វែងជាងនោះទេ ហើយវាគួរតែសមាមាត្រជាជាងឯកសណ្ឋាន។ ស្ថានភាពដែលទាមទារឲ្យមានវិធានការពង្រឹងរួមមាន បុគ្គលដែលប៉ះពាល់នឹងនយោបាយ និងសមាជិកគ្រួសាររបស់ពួកគេ និងសហការីជិតស្និទ្ធ ទំនាក់ទំនង និងប្រតិបត្តិការដែលភ្ជាប់ទៅនឹងប្រទេសទីបីដែលមានហានិភ័យខ្ពស់ និងទំនាក់ទំនងអ្នកឆ្លើយឆ្លងឆ្លងដែនជាមួយស្ថាប័ននៅខាងក្រៅតំបន់សេដ្ឋកិច្ចអឺរ៉ុប។ នៅក្នុងខ្លឹមសារ ការត្រួតពិនិត្យឲ្យបានហ្មត់ចត់ជាងមុនមានន័យថា ការបង្កើតប្រភពមូលនិធិដែលប្រើប្រាស់ក្នុងប្រតិបត្តិការ និងកន្លែងដែលពាក់ព័ន្ធ ប្រភពទ្រព្យសម្បត្តិរបស់អតិថិជន ដោយផ្អែកលើព័ត៌មានដែលអាចផ្ទៀងផ្ទាត់បាន និងឯករាជ្យ។ សម្រាប់បុគ្គលដែលប៉ះពាល់នឹងនយោបាយ និងសម្រាប់ទំនាក់ទំនងអ្នកឆ្លើយឆ្លងឆ្លងដែន ច្បាប់នេះភ្ជាប់ការសម្រេចចិត្តទៅនឹងការអនុម័តនៅកម្រិតគ្រប់គ្រងជាន់ខ្ពស់។ ក្រៅពីស្ថានភាពដែលបានកំណត់ទាំងនោះ ការតម្រូវឱ្យមានការអនុម័តនៅកម្រិតនោះ គឺជាការគ្រប់គ្រងផ្ទៃក្នុងដែលសមហេតុផល ជាជាងច្បាប់ទូទៅ ហើយក្រុមហ៊ុនគួរតែច្បាស់លាស់នៅក្នុងនីតិវិធីផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេអំពីមួយណាក្នុងចំណោមពីរដែលពួកគេកំពុងអនុវត្ត។

ការទទួលស្គាល់ប្រតិបត្តិការមិនធម្មតា

ច្បាប់ហូឡង់មិនស្នើសុំឱ្យអ្នកបង្កើតអាកប្បកិរិយាព្រហ្មទណ្ឌមុនពេលរាយការណ៍នោះទេ។ ការធ្វើតេស្តតាមច្បាប់គឺថាតើប្រតិបត្តិការមួយមិនធម្មតាឬអត់ មិនមែនថាតើវាគួរឱ្យសង្ស័យឬអត់នោះទេ។ ភាពខុសគ្នាត្រូវបានកំណត់នៅក្នុងការវិភាគរបស់យើងអំពី ការលាងលុយកខ្វក់ទល់នឹងប្រតិបត្តិការមិនធម្មតាបញ្ជីសូចនាករនៅក្នុងក្រឹត្យអនុវត្ត Wwft មានកត្តាជំរុញពីរប្រភេទ។

សូចនាករគោលបំណង

សូចនាករគោលបំណងអនុវត្តចំពោះប្រភេទស្ថាប័នដែលបានកំណត់ និងចំពោះប្រភេទប្រតិបត្តិការដែលបានកំណត់។ ក្នុងករណីដែលសូចនាករអនុវត្ត ប្រតិបត្តិការគឺមិនធម្មតា ហើយត្រូវតែរាយការណ៍ មិនថាការពន្យល់របស់អតិថិជនយ៉ាងណា និងអាជីវកម្មមូលដ្ឋានមើលទៅធម្មតាប៉ុណ្ណានោះទេ។ បញ្ជីនេះមានលក្ខណៈជាក់លាក់តាមប្រភេទ ដូច្នេះសំណួរដំបូងគឺថាតើសូចនាករនេះអនុវត្តចំពោះអ្នកដែរឬទេ។ ទីប្រឹក្សាពន្ធដារ អ្នកគណនេយ្យករ មេធាវី សារការីច្បាប់ស៊ីវិល ការិយាល័យទុកចិត្ត អ្នកវាយតម្លៃ និងភ្នាក់ងារអចលនទ្រព្យ៖ ការទូទាត់ជាសាច់ប្រាក់ចំនួន €10,000 ឬច្រើនជាងនេះ រួមទាំងមូលប្បទានប័ត្រអ្នកកាន់ និងកាតបង់ប្រាក់ជាមុន។ ធនាគារ៖ ការប្តូរប្រាក់ចំនួន €10,000 ឬច្រើនជាងនេះ ជាសាច់ប្រាក់រវាងរូបិយប័ណ្ណ ឬនិកាយ; ប្រាក់បញ្ញើចំនួន €10,000 ឬច្រើនជាងនេះ ទៅក្នុងកាតឥណទាន ឬកាតបង់ប្រាក់ជាមុន; ការប្រើប្រាស់កាតឥណទាន ឬកាតបង់ប្រាក់ជាមុនចំនួន €15,000 ឬច្រើនជាងនេះ; ការផ្ទេរប្រាក់ចំនួន €2,000 ឬច្រើនជាងនេះ។ ស្ថាប័នប្តូរប្រាក់៖ ប្តូរប្រាក់ចំនួន €10,000 ឬច្រើនជាងនេះរវាងរូបិយប័ណ្ណ ឬនិកាយ។ ស្ថាប័នប្រាក់អេឡិចត្រូនិក៖ កាត និងតួលេខផ្ទេរដូចគ្នានឹងធនាគារ។ កាស៊ីណូ៖ ដាក់ប្រាក់កាក់ ក្រដាសប្រាក់ ឬវត្ថុមានតម្លៃចំនួន €10,000 ឬច្រើនជាងនេះ។ ការទូទាត់ giro ចំនួន €15,000 ឬច្រើនជាងនេះ។ ការទូទាត់ជាសាច់ប្រាក់ចំនួន €10,000 ឬច្រើនជាងនេះ រួមទាំងរូបិយប័ណ្ណបរទេស។ អ្នកផ្តល់សេវាល្បែងស៊ីសងពីចម្ងាយ៖ ការទូទាត់ giro ចំនួន €15,000 ឬច្រើនជាងនេះ។ អ្នកផ្តល់សេវាទ្រព្យសកម្មគ្រីបតូ៖ ប្តូររូបិយប័ណ្ណនិម្មិតសម្រាប់រូបិយប័ណ្ណ fiat ចំនួន €10,000 ឬច្រើនជាងនេះ។ ការបំបែកការទូទាត់ទៅជាដំណាក់កាលតូចៗដើម្បីនៅខាងក្រោមតួលេខមិនយកបញ្ហាចេញពីរបបនោះទេ។ ប្រតិបត្តិការដែលភ្ជាប់គ្នាត្រូវបានវាយតម្លៃរួមគ្នា ហើយរចនាសម្ព័ន្ធដោយចេតនាគឺជាហេតុផលមួយដើម្បីពិនិត្យមើលឱ្យកាន់តែច្បាស់។

សូចនាករប្រធានបទ និងទង់ក្រហមនៅពីក្រោយវា

រួមជាមួយបញ្ជីគោលបំណង មានសូចនាករប្រធានបទតែមួយ៖ ប្រតិបត្តិការដែលស្ថាប័នមានហេតុផលដើម្បីសន្មតថាវាអាចជាប់ទាក់ទងនឹងការលាងលុយកខ្វក់ ឬហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម។ នេះគឺជាសូចនាករដែលធ្វើការងារភាគច្រើន ហើយវាអំពាវនាវឱ្យមានការវិនិច្ឆ័យជាជាងការគណនា។ គំរូដែលតែងតែបង្ហាញអំពីភាពត្រឹមត្រូវនៃការពិនិត្យមើលឱ្យកាន់តែច្បាស់៖ ការព្រងើយកន្តើយចំពោះតម្លៃ ថ្លៃដើម ការពន្យារពេល ឬលក្ខខណ្ឌពាណិជ្ជកម្មមិនអំណោយផល។ ការទូទាត់ដែលទទួលបានពី ឬបញ្ជូនតាមរយៈភាគីទីបីដែលគ្មានតួនាទីដែលអាចមើលឃើញនៅក្នុងប្រតិបត្តិការ។ រចនាសម្ព័ន្ធសាជីវកម្មស្មុគស្មាញជាងអ្វីដែលអាជីវកម្មបង្ហាញ ជាពិសេសកន្លែងដែលស្រទាប់មួយស្ថិតនៅក្នុងដែនសមត្ថកិច្ចដែលមិនមានទំនាក់ទំនងជាមួយពាណិជ្ជកម្ម។ ការលក់ឡើងវិញយ៉ាងឆាប់រហ័សនៃទ្រព្យសម្បត្តិ យានយន្ត ឬសិល្បៈក្នុងតម្លៃដែលមិនធ្វើតាមទីផ្សារ។ ប្រាក់កម្ចីរវាងភាគីពាក់ព័ន្ធដោយគ្មានសុវត្ថិភាព កាលវិភាគ ឬហេតុផលពាណិជ្ជកម្ម។ ការស្ទាក់ស្ទើរក្នុងការផលិតឯកសារអត្តសញ្ញាណ ឬឯកសារកម្មសិទ្ធិ ឬឯកសារដែលផ្គត់ផ្គង់តែបន្ទាប់ពីសំណើម្តងហើយម្តងទៀត ហើយបន្ទាប់មកក្នុងច្បាប់ចម្លងមិនល្អ។ ការផ្លាស់ប្តូរដែលមិនអាចពន្យល់បាននៅក្នុងវិធីសាស្ត្រទូទាត់ ជាពិសេសឆ្ពោះទៅរកសាច់ប្រាក់ ទ្រព្យសកម្មគ្រីបតូ ឬអន្តរការីថ្មី។ គ្មានសញ្ញាតែមួយបង្កើតអ្វីទាំងអស់ ហើយមិនមានច្បាប់ណាមួយដែលថាចំនួនសញ្ញាដែលបានផ្តល់ឱ្យបង្កឱ្យមានរបាយការណ៍នោះទេ។ អ្វីដែលសំខាន់គឺការរួមបញ្ចូលគ្នា បរិបទ ថាតើការពន្យល់របស់អតិថិជនអាចទុកចិត្តបាន និងអាចត្រូវបានផ្ទៀងផ្ទាត់ឬអត់ និងថាតើការវាយតម្លៃរបស់អ្នកត្រូវបានកត់ត្រាទុកឬអត់។ ក្នុងករណីដែលបន្ទាប់ពីការវាយតម្លៃនោះ មានហេតុផលដើម្បីសន្មត់ថាមានទំនាក់ទំនងជាមួយការលាងលុយកខ្វក់ ឬហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម សូចនាករប្រធានបទត្រូវបានបំពេញ ហើយប្រតិបត្តិការត្រូវបានរាយការណ៍។

រាយការណ៍ទៅ FIU-Nederland

មាត្រា 16 នៃ Wwft តម្រូវឱ្យស្ថាប័នរាយការណ៍ពីប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីមួយទៅកាន់អង្គភាពស៊ើបការណ៍សម្ងាត់ហិរញ្ញវត្ថុដោយមិនពន្យារពេលមិនត្រឹមត្រូវ ដរាបណាលក្ខណៈមិនប្រក្រតីនៃប្រតិបត្តិការត្រូវបានគេដឹង។ ដោយគ្មានការពន្យារពេលមិនត្រឹមត្រូវគឺមិនដូចគ្នានឹងការស៊ើបអង្កេតផ្ទៃក្នុងដែលបានបញ្ចប់នោះទេ។ នៅពេលដែលការធ្វើតេស្តតាមច្បាប់ត្រូវបានបំពេញ របាយការណ៍នឹងត្រូវចេញផ្សាយ។ អ្វីផ្សេងទៀតដែលអ្នកចង់បញ្ជាក់អាចត្រូវបានបញ្ជាក់នៅពេលក្រោយ។ ការរាយការណ៍យឺតដែលបណ្តាលមកពីខ្សែសង្វាក់ពិនិត្យផ្ទៃក្នុងដ៏វែងគឺជាការរកឃើញទូទៅបំផុតនៅក្នុងឯកសារអនុវត្តច្បាប់ ហើយវិធីដោះស្រាយធម្មតាគឺថ្ងៃផុតកំណត់ខ្លី និងថេរដែលសរសេរទៅក្នុងនីតិវិធី។ អ្វីដែលកើតឡើងបន្ទាប់មិនមែនជាការសម្រេចចិត្តរបស់ស្ថាប័ននោះទេ។ FIU-Nederland វិភាគប្រតិបត្តិការដែលបានរាយការណ៍ អាចប្រកាសប្រតិបត្តិការគួរឱ្យសង្ស័យ និងធ្វើឱ្យទិន្នន័យពាក់ព័ន្ធអាចរកបានសម្រាប់សេវាស៊ើបអង្កេត និងសន្តិសុខ។ ថាតើមានបទឧក្រិដ្ឋណាមួយកើតឡើងឬអត់ ត្រូវបានវាយតម្លៃនៅទីនោះ ហើយប្រសិនបើវាកើតឡើងមែន គឺនៅក្នុងតុលាការ។

តើរបាយការណ៍ផ្តល់ការការពារអ្វីខ្លះ

មាត្រា 20 នៃច្បាប់ Wwft ការពារស្ថាប័នដែលរាយការណ៍ដោយសុចរិតប្រឆាំងនឹងការទទួលខុសត្រូវចំពោះការខូចខាតដែលរងគ្រោះជាលទ្ធផលនៃរបាយការណ៍ ដរាបណាវាអាចសន្មត់បានសមហេតុផលថាខ្លួនកំពុងអនុវត្តតាមច្បាប់។ ការការពារនោះត្រូវបានភ្ជាប់ទៅនឹងរបាយការណ៍ និងលក្ខខណ្ឌច្បាប់ទាំងនោះ។ វាមិនមែនជាសំណងទូទៅសម្រាប់អ្វីគ្រប់យ៉ាងដែលបានធ្វើជុំវិញរបាយការណ៍នោះទេ ហើយវាមិនព្យាបាលឯកសារអតិថិជនដែលមានបញ្ហានោះទេ។

ការហាមឃាត់ការបង្ហាញព័ត៌មាន

មាត្រា ២៣ ហាមឃាត់ការជូនដំណឹងដល់អតិថិជន ឬភាគីទីបីថារបាយការណ៍មួយត្រូវបានធ្វើឡើង ឬត្រូវបានគ្រោងទុក។ ការហាមឃាត់នេះមិនបញ្ឈប់អ្នកពីការបដិសេធការណែនាំ ឬបញ្ចប់ទំនាក់ទំនងនោះទេ។ វាទាមទារឱ្យអ្នកធ្វើដូច្នេះដោយមិនបង្ហាញព័ត៌មានដែលអាចសន្និដ្ឋានពីរបាយការណ៍ ឬចេតនារាយការណ៍នោះទេ ដែលតាមការអនុវត្តមានន័យថាជាការពន្យល់ពាណិជ្ជកម្មអព្យាក្រឹត និងគ្មានអ្វីផ្សេងទៀតឡើយ។

ការរក្សា ការបណ្តុះបណ្តាល និងការគ្រប់គ្រងផ្ទៃក្នុង

មាត្រា 33 តម្រូវឱ្យទិន្នន័យអតិថិជន កំណត់ត្រាផ្ទៀងផ្ទាត់ និងទិន្នន័យប្រតិបត្តិការត្រូវរក្សាទុករយៈពេលប្រាំឆ្នាំបន្ទាប់ពីប្រតិបត្តិការ ឬបន្ទាប់ពីការបញ្ចប់ទំនាក់ទំនងអាជីវកម្ម។ ការរក្សាទុកមិនមែនជាការរក្សាទុកសម្រាប់ប្រយោជន៍ផ្ទាល់ខ្លួនទេ៖ ប្រសិនបើអ្នកមិនអាចកសាងឡើងវិញនូវមូលហេតុដែលអ្នកទទួលយកអតិថិជនកាលពីបួនឆ្នាំមុនទេ អ្នកមិនអាចការពារការសម្រេចចិត្តនោះឥឡូវនេះបានទេ។ មាត្រា 35 តម្រូវឱ្យបុគ្គលិកត្រូវបានបណ្តុះបណ្តាលជាប្រចាំ ដើម្បីទទួលស្គាល់ប្រតិបត្តិការមិនធម្មតា និងធ្វើការប្រុងប្រយ័ត្នខ្ពស់ចំពោះអតិថិជនឱ្យបានត្រឹមត្រូវ។ ការបណ្តុះបណ្តាលដែលបង្កើតឡើងនៅលើសម្ភារៈករណីផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក មានទំនោររស់រានមានជីវិតពីការត្រួតពិនិត្យត្រួតពិនិត្យបានល្អជាងសេណារីយ៉ូទូទៅ។ ស្តីពីអភិបាលកិច្ច វាមានតម្លៃក្នុងការបែងចែករឿងបីយ៉ាង។ មាត្រា 2c តម្រូវឱ្យមានគោលនយោបាយ នីតិវិធី និងវិធានការដើម្បីកំណត់ និងគ្រប់គ្រងហានិភ័យ ដែលត្រូវបានអនុម័តនៅកម្រិតនៃការគ្រប់គ្រងប្រចាំថ្ងៃ និងត្រូវបានសាកល្បងជាប្រព័ន្ធ។ មាត្រា 2d តម្រូវឱ្យស្ថាប័នដែលគោលនយោបាយប្រចាំថ្ងៃត្រូវបានកំណត់ដោយមនុស្សពីរនាក់ ឬច្រើននាក់ ដើម្បីកំណត់ម្នាក់ក្នុងចំណោមពួកគេជាអ្នកទទួលខុសត្រូវចំពោះការអនុលោមតាមច្បាប់ ហើយតម្រូវឱ្យមានមុខងារអនុលោមភាពឯករាជ្យ និងមានប្រសិទ្ធភាព។ មុខងារសវនកម្មឯករាជ្យអនុវត្តចំពោះវិសាលភាពដែលវាសមាមាត្រទៅនឹងលក្ខណៈ និងទំហំនៃស្ថាប័ន។ ក្រៅពីនេះ ការរំពឹងទុកត្រួតពិនិត្យអប្បបរមាតាមច្បាប់ ដែលបន្តទៅមុខទៀតសម្រាប់ស្ថាប័នធំៗ និងមានហានិភ័យខ្ពស់ និងលើសពីជម្រើសត្រួតពិនិត្យទាំងនោះដែលគ្រាន់តែជាការអនុវត្តល្អ។ ឯកសារអនុលោមភាពងាយស្រួលការពារជាង នៅពេលដែលវានិយាយថាការគ្រប់គ្រងមួយណាក្នុងចំណោមការគ្រប់គ្រងទាំងបីនេះជាកម្មសិទ្ធិរបស់។ ទំព័រអនុលោមភាពប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់របស់យើងពិពណ៌នាអំពីរបៀបដែលយើងរៀបចំវាសម្រាប់អតិថិជន។

ការត្រួតពិនិត្យ និងការអនុវត្ត

ការត្រួតពិនិត្យ Wwft ត្រូវបានបែងចែកតាមវិស័យ។ ការបែងចែកខាងក្រោមឆ្លុះបញ្ចាំងពីផ្នែកសំខាន់ ហើយមិនមានលក្ខណៈទូលំទូលាយទេ។ អ្នកត្រួតពិនិត្យណាដែលមានសមត្ថភាពអាចពឹងផ្អែកលើសកម្មភាពជាក់លាក់ ហើយផ្នែកនេះត្រូវបានកែតម្រូវជាប្រចាំ ដូច្នេះវាគួរតែត្រូវបានត្រួតពិនិត្យទល់នឹងការណែនាំបច្ចុប្បន្ន។ ធនាគារ De Nederlandsche៖ ធនាគារ អ្នកផ្តល់សេវាទូទាត់ ស្ថាប័នប្រាក់អេឡិចត្រូនិក ក្រុមហ៊ុនធានារ៉ាប់រង និងការិយាល័យទុកចិត្ត។ អាជ្ញាធរហូឡង់សម្រាប់ទីផ្សារហិរញ្ញវត្ថុ៖ ក្រុមហ៊ុនវិនិយោគ សហគ្រាសវិនិយោគរួម និងទីប្រឹក្សាហិរញ្ញវត្ថុ។ ការិយាល័យហិរញ្ញវត្ថុ Toezicht៖ សារការីច្បាប់ស៊ីវិល អ្នកគណនេយ្យ ទីប្រឹក្សាពន្ធដារ និងអ្នកផ្តល់សេវាច្បាប់ឯករាជ្យនៅក្នុងដែនសមត្ថកិច្ចរបស់ខ្លួន។ Belastingdienst, ការិយាល័យ Toezicht Wwft៖ អ្នកចែកចាយទំនិញ ភ្នាក់ងារអចលនទ្រព្យ អ្នកវាយតម្លៃ ឈ្មួញកណ្តាលបញ្ចាំ និងអ្នកផ្តល់សេវាស្នាក់នៅ។ ប្រធានគណៈមេធាវីមូលដ្ឋាន៖ មេធាវី។ ឧបករណ៍ដំណើរការពីការព្រមាន និងការណែនាំជាផ្លូវការតាមរយៈការបញ្ជាទិញដែលត្រូវបង់ពិន័យរហូតដល់ការពិន័យរដ្ឋបាល ជាមួយនឹងផ្លូវព្រហ្មទណ្ឌដែលអាចរកបានសម្រាប់ការរំលោភដែលបានកំណត់។ Wwft ធ្វើការជាមួយប្រភេទពិន័យតាមច្បាប់ ហើយអតិបរមាក្នុងករណីជាក់លាក់មួយអាស្រ័យលើបទប្បញ្ញត្តិដែលត្រូវបានរំលោភបំពាន ប្រភេទដែលអនុវត្ត និងនៅក្នុងប្រភេទខ្ពស់បំផុត លើអតិបរមាទាក់ទងនឹងការផ្លាស់ប្តូរបុគ្គលិក ដែលមិនអនុវត្តចំពោះគ្រប់ស្ថាប័នទាំងអស់។ ដូច្នេះ តួលេខណាមួយដែលបានដកស្រង់សម្រាប់ការពិន័យអតិបរមាគួរតែត្រូវបានតាមដានទៅបទប្បញ្ញត្តិដែលបង្កើតវាជាជាងចាត់ទុកជាលេខចំណងជើងតែមួយ។ ប្រសិនបើអង្គការរបស់អ្នកប្រឈមមុខនឹងការស៊ើបអង្កេតការអនុវត្តច្បាប់ ជំហានដំបូងគឺសំខាន់។ យើងកំណត់ពួកវានៅក្នុង អ្វីដែលត្រូវធ្វើនៅពេលអ្នកត្រូវបានសង្ស័យថាមានការលាងលុយកខ្វក់សម្រាប់ការតំណាង សូមមើល ការការពារការលាងលុយកខ្វក់.

អ្វីដែលផ្លាស់ប្តូរជាមួយកញ្ចប់ប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់របស់សហភាពអឺរ៉ុប

កញ្ចប់ប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់របស់អឺរ៉ុបត្រូវបានបោះពុម្ពផ្សាយនៅក្នុងទិនានុប្បវត្តិផ្លូវការនៅថ្ងៃទី 19 ខែមិថុនា ឆ្នាំ 2024។ វាដំណើរការតាមរយៈឧបករណ៍ចំនួនបីដែលដំណើរការខុសគ្នា ហើយភាពខុសគ្នាគឺសំខាន់សម្រាប់ការធ្វើផែនការ។ បទប្បញ្ញត្តិ (EU) 2024/1624 ដែលជាបទប្បញ្ញត្តិប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់ អាចអនុវត្តបានដោយផ្ទាល់ ហើយមិនតម្រូវឱ្យមានការអនុវត្តជាតិទេ។ វាអនុវត្តចាប់ពីថ្ងៃទី 10 ខែកក្កដា ឆ្នាំ 2027 ជាមួយនឹងកាលបរិច្ឆេទក្រោយសម្រាប់វិស័យមួយចំនួន។ វាផ្លាស់ប្តូរកាតព្វកិច្ចស្នូល រួមទាំងការយកចិត្តទុកដាក់របស់អតិថិជន និងភាពជាម្ចាស់កម្មសិទ្ធិដែលមានប្រយោជន៍ ទៅជាសៀវភៅច្បាប់អឺរ៉ុបតែមួយ។ សេចក្តីណែនាំ (EU) 2024/1640 ដែលជាសេចក្តីណែនាំប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់លើកទីប្រាំមួយ តម្រូវឱ្យមានការអនុវត្តជាតិ។ វាទាក់ទងនឹងអំណាចត្រួតពិនិត្យ អង្គភាពស៊ើបការណ៍សម្ងាត់ហិរញ្ញវត្ថុ និងការចុះបញ្ជីកម្មសិទ្ធិដែលមានប្រយោជន៍ ហើយរូបរាងដែលវាទទួលបាននៅក្នុងប្រទេសហូឡង់នឹងអាស្រ័យលើច្បាប់អនុវត្ត។ បទប្បញ្ញត្តិ (EU) 2024/1620 បង្កើតអាជ្ញាធរប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់ AMLA ដែលមានមូលដ្ឋាននៅទីក្រុង Frankfurt។ AMLA នឹងត្រួតពិនិត្យក្រុមស្ថាប័នឆ្លងដែនដែលមានហានិភ័យខ្ពស់ដែលបានជ្រើសរើសដោយផ្ទាល់ និងសម្របសម្រួលអ្នកត្រួតពិនិត្យជាតិ។ អំណាចរបស់វាជាដំណាក់កាលជាជាងការមកដល់មួយជំហាន។ កញ្ចប់នេះក៏ណែនាំដែនកំណត់ទូទាំងសហភាពអឺរ៉ុបលើការទូទាត់ជាសាច់ប្រាក់ច្រើន ដោយរដ្ឋជាសមាជិកមានសេរីភាពក្នុងការកំណត់ដែនកំណត់ជាតិទាបជាង។ ជារឿយៗគេនិយាយថាកញ្ចប់នេះលុបបំបាត់ភាពខុសគ្នារបស់ជាតិ។ នោះខ្លាំងពេក។ បទប្បញ្ញត្តិនេះពិតជាបង្រួមចន្លោះសម្រាប់ភាពខុសគ្នារបស់ជាតិលើចំណុចដែលវាគ្របដណ្តប់ ប៉ុន្តែសេចក្តីណែនាំនៅតែត្រូវអនុវត្តនៅទូទាំងប្រទេស បទប្បញ្ញត្តិខ្លួនឯងទុកជម្រើសបើកចំហនៅកន្លែងខ្លះ ហើយការអនុវត្តការត្រួតពិនិត្យជាតិនឹងមិនក្លាយជាឯកសណ្ឋាននៅថ្ងៃដាក់ពាក្យនោះទេ។ អ្វីដែលអាចនិយាយបានគឺថា ចន្លោះសម្រាប់ការអានច្បាប់អឺរ៉ុបជាភាសាហូឡង់សុទ្ធសាធកាន់តែតូចទៅៗ។ រហូតដល់ថ្ងៃដាក់ពាក្យ Wwft បន្តអនុវត្តពេញលេញ។ នៅក្នុងន័យជាក់ស្តែង ផ្នែកដែលទំនងជាត្រូវការការងារក្នុងមួយវិស័យគឺនីតិវិធីស៊ើបអង្កេតរបស់អតិថិជន ឯកសារកម្មសិទ្ធិដែលមានប្រយោជន៍ ឯកសារគោលនយោបាយផ្ទៃក្នុង ផ្លូវរាយការណ៍ និងវិធីដែលសំណើព័ត៌មានត្រួតពិនិត្យត្រូវបានដោះស្រាយ។

បញ្ជីត្រួតពិនិត្យអនុលោមភាព

រក្សាការវាយតម្លៃហានិភ័យដែលបានចុះកាលបរិច្ឆេទ ហើយពិនិត្យវាឡើងវិញនៅចន្លោះពេលកំណត់។ កត់ត្រាសម្រាប់អតិថិជនម្នាក់ៗ ថាតើម្ចាស់អត្ថប្រយោជន៍ជានរណា និងរបៀបដែលវាត្រូវបានផ្ទៀងផ្ទាត់ រួមទាំងហេតុផលប្រសិនបើជម្រើសជំនួសតាមច្បាប់ត្រូវបានប្រើប្រាស់។ ត្រួតពិនិត្យបញ្ជីបុគ្គល និងបញ្ជីទណ្ឌកម្មដែលប៉ះពាល់នឹងនយោបាយនៅពេលចាប់ផ្តើម និងនៅចន្លោះពេលកំណត់។ កំណត់ថ្ងៃផុតកំណត់នៃការកើនឡើងផ្ទៃក្នុងថេរ ដើម្បីឱ្យរបាយការណ៍ត្រូវបានចេញផ្សាយដោយគ្មានការពន្យារពេលដែលមិនចាំបាច់ និងវាស់វែងប្រឆាំងនឹងវា។ រក្សាសូចនាករគោលបំណងដែលអនុវត្តចំពោះប្រភេទរបស់អ្នក ដែលអ្នកដោះស្រាយការទូទាត់អាចមើលឃើញវា។ កុំជូនដំណឹងដល់អតិថិជនថារបាយការណ៍មួយត្រូវបានធ្វើឡើង ឬត្រូវបានគ្រោងទុក ហើយរក្សាការបញ្ចប់ណាមួយឱ្យនៅអព្យាក្រឹត។ រក្សាទុកកំណត់ត្រាអតិថិជន និងប្រតិបត្តិការរយៈពេលប្រាំឆ្នាំ។ បណ្តុះបណ្តាលបុគ្គលិកជាប្រចាំ ដោយប្រើសម្ភារៈករណីផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក។ កត់ត្រាការវាយតម្លៃនៅពីក្រោយការសម្រេចចិត្តមិនរាយការណ៍ ក៏ដូចជាការសម្រេចចិត្តរាយការណ៍។

សំណួរ​ដែលគេ​ច្រើន​សួរ

តើការទូទាត់ជាសាច់ប្រាក់ចំនួន €10,000 តែងតែមិនធម្មតាទេ? មិនមែនដោយស្វ័យប្រវត្តិទេ។ វាមិនធម្មតាទេ ហើយត្រូវតែរាយការណ៍ ដែលសូចនាករគោលបំណងសម្រាប់ការទូទាត់ជាសាច់ប្រាក់អនុវត្តចំពោះប្រភេទស្ថាប័នរបស់អ្នក និងចំពោះប្រតិបត្តិការដែលពាក់ព័ន្ធ។ ចំពោះវិជ្ជាជីវៈដែលបានចុះបញ្ជីនៅក្នុងក្រឹត្យអនុវត្ត រួមទាំងសារការី គណនេយ្យករ ទីប្រឹក្សាពន្ធដារ ភ្នាក់ងារអចលនទ្រព្យ និងអ្នកចែកចាយទំនិញក្នុងប្រភេទពាក់ព័ន្ធ សូចនាករនោះអនុវត្ត ហើយរបាយការណ៍នឹងបន្តដោយមិនគិតពីថាតើប្រតិបត្តិការមើលទៅធម្មតាប៉ុណ្ណានោះទេ។ តើខ្ញុំត្រូវធ្វើឱ្យប្រាកដថាការលាងលុយកខ្វក់កំពុងកើតឡើងមុនពេលរាយការណ៍ដែរឬទេ? ទេ។ ការធ្វើតេស្តគឺថាតើប្រតិបត្តិការនេះមិនធម្មតាក្នុងន័យនៃសូចនាករឬអត់ មិនមែនថាតើអ្នកជឿជាក់ថាមានអ្វីមួយជាបទឧក្រិដ្ឋបានកើតឡើងឬអត់នោះទេ។ FIU-Nederland វិភាគរបាយការណ៍ ហើយសម្រេចចិត្តថាតើត្រូវប្រកាសប្រតិបត្តិការនេះគួរឱ្យសង្ស័យឬអត់។ តើអតិថិជនអាចធ្វើឱ្យក្រុមហ៊ុនរបស់ខ្ញុំទទួលខុសត្រូវចំពោះរបាយការណ៍ដែរឬទេ? មាត្រា 20 នៃ Wwft ការពារស្ថាប័នដែលរាយការណ៍ដោយស្មោះត្រង់ប្រឆាំងនឹងការទទួលខុសត្រូវចំពោះការខូចខាតដែលបណ្តាលមកពីរបាយការណ៍ ដោយផ្តល់ថាវាអាចសន្មត់បានសមហេតុផលថាខ្លួនកំពុងអនុវត្តតាមច្បាប់។ ការការពារភ្ជាប់ទៅនឹងរបាយការណ៍ និងលក្ខខណ្ឌរបស់វាជាជាងអ្វីៗគ្រប់យ៉ាងជុំវិញវា។ តើ Wwft អនុវត្តចំពោះមេធាវីដែរឬទេ? វាអនុវត្តទាក់ទងនឹងសេវាកម្មដែលបានកំណត់នៅក្នុងច្បាប់។ ការកំណត់ជំហរផ្នែកច្បាប់ និងការតំណាងរបស់អតិថិជននៅក្នុង ឬទាក់ទងនឹងដំណើរការនីតិវិធី គឺស្ថិតនៅក្រៅកាតព្វកិច្ចរាយការណ៍។ ការធ្វើជាអន្តរការីក្នុងប្រតិបត្តិការ ឬការរៀបចំរចនាសម្ព័ន្ធប្រតិបត្តិការមួយមិនមែនជាកាតព្វកិច្ចនោះទេ។ ឯកសិទ្ធិវិជ្ជាជីវៈផ្នែកច្បាប់គឺជាគោលគំនិតដាច់ដោយឡែកមួយ ហើយមិនកំណត់ដោយខ្លួនឯងថាតើ Wwft អនុវត្តឬអត់នោះទេ។ តើឯកសារអនុលោមភាពត្រូវរក្សាទុករយៈពេលប៉ុន្មាន? ប្រាំឆ្នាំបន្ទាប់ពីប្រតិបត្តិការ ឬបន្ទាប់ពីការបញ្ចប់ទំនាក់ទំនងអាជីវកម្ម ក្រោមមាត្រា 33 Wwft។ តើអ្វីជាភាពខុសគ្នារវាងប្រតិបត្តិការមិនធម្មតា និងគួរឱ្យសង្ស័យ? ស្ថាប័នរាយការណ៍ពីប្រតិបត្តិការមិនធម្មតា។ FIU-Nederland វិភាគពួកវា អាចប្រកាសប្រតិបត្តិការគួរឱ្យសង្ស័យ និងធ្វើឱ្យទិន្នន័យអាចរកបានសម្រាប់សេវាស៊ើបអង្កេត និងសន្តិសុខ។

ប្រភព

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, wetten.overheid.nl (BWBR0024282) ជាពិសេស មាត្រា 1a, 2c, 2d, 3, 8, 16, 20, 23, 33 និង 35 Wetboek van មាត្រា 40 បន្ត និង 20, Wetboek van Strafrech, wetten.overheid.nl (BWBR0001854) Uitvoeringsbesluit Wwft 2018, បញ្ជីសូចនាករ, wetten.overheid.nl (BWBR0041193) បទប្បញ្ញត្តិ (EU) 2024/1624, សេចក្តីណែនាំ (EU) 204024/11 2024/1620, ទិនានុប្បវត្តិផ្លូវការថ្ងៃទី 19 ខែមិថុនា ឆ្នាំ 2024 FIU-Nederland, fiu-nederland.nl Bureau Financieel Toezicht, bureauft.nlLaw គិតត្រឹមថ្ងៃទី 23 ខែសីហា ឆ្នាំ 2026។ សេចក្តីថ្លែងការណ៍អំពីច្បាប់អឺរ៉ុបដែលអនុវត្តចាប់ពីឆ្នាំ 2027 ពិពណ៌នាអំពីជំហរនេះដូចដែលបានអនុម័ត។ ការអនុវត្តជាតិនៅតែកំពុងដំណើរការ។ អត្ថបទនេះគឺជាព័ត៌មានទូទៅ ហើយមិនមែនជាដំបូន្មានផ្នែកច្បាប់សម្រាប់ករណីជាក់លាក់ណាមួយទេ។

ត្រូវការជំនួយផ្នែកច្បាប់?

ទំនាក់ទំនង Law & More សម្រាប់ការណែនាំពីអ្នកជំនាញលើបញ្ហាផ្នែកច្បាប់របស់អ្នក។ ក្រុមការងារពហុភាសារបស់យើងត្រៀមខ្លួនជាស្រេចដើម្បីជួយ។

កក់ពិគ្រោះយោបល់
ទំនាក់ទំនងមកកាន់ពួកយើង

ត្រូវការដំបូន្មានផ្នែកច្បាប់?

មេធាវីដែលមានបទពិសោធន៍របស់យើងត្រៀមខ្លួនជាស្រេចដើម្បីជួយឆ្លើយសំណួរផ្នែកច្បាប់របស់អ្នក។

កក់ពិគ្រោះយោបល់

អត្ថបទ​ដែល​ទាក់ទង

ព្រលប់​លើ​ផ្លូវ​ប្រឡាយ​តូច​ចង្អៀត​មួយ​របស់​ហូឡង់ ដែល​មាន​ឃ្លាំង​ភ្លើង​បំភ្លឺ ថ្ម​ក្រាល​សើម និង​រថយន្ត SUV ពណ៌​ខ្មៅ​មួយ​គ្រឿង​ចត​នៅ​ចំណត
ច្បាប់ព្រហ្មទណ្ឌ

ឧក្រិដ្ឋកម្មដែលបានរៀបចំ និងការធ្វើឱ្យខូចដល់នីតិរដ្ឋ៖ តើវាមានន័យយ៉ាងណាចំពោះពលរដ្ឋសាមញ្ញ?

ឧក្រិដ្ឋកម្មដែលបានរៀបចំឡើង ឈានដល់ប្រជាពលរដ្ឋសាមញ្ញតាមរយៈច្បាប់បីក្នុងពេលតែមួយ ហើយច្បាប់មួយ

  • រយៈពេលអាន៖ ៦ នាទី
អាន​បន្ថែម
ញញួរ​មួយ​ត្រូវ​បាន​គេ​ឃើញ​នៅ​ពី​ក្រោយ​របាំង​ពន្ធនាគារ
ច្បាប់ព្រហ្មទណ្ឌ

ការព្យួរទោសរបស់ហូឡង់៖ លក្ខខណ្ឌ ការការពារ និងការរំលោភបំពាន

ការកាត់ទោសព្យួរនៅប្រទេសហូឡង់ ជាភាសាហូឡង់ a voorwaardelijke veroordeling គឺជាប្រយោគដែល

  • រយៈពេលអាន៖ ៦ នាទី
អាន​បន្ថែម
ចៅក្រម​អង្គុយ​ក្នុង​បន្ទប់​សវនាការ។
ច្បាប់ព្រហ្មទណ្ឌ

Pro Forma Hearing: អ្វីគ្រប់យ៉ាងដែលអ្នកត្រូវដឹងអំពីនីតិវិធីព្រហ្មទណ្ឌនេះ។

សវនាការ​បែប​ប្រូ​ហ្វ​ម៉ា គឺជា​វគ្គ​សវនាការ​នៅ​តុលាការ​ក្នុង​សំណុំរឿង​ព្រហ្មទណ្ឌ​ដែល​អ្នក​ត្រូវ​បាន​ចោទប្រកាន់​ពីបទ​ឧក្រិដ្ឋ​។

  • រយៈពេលអាន៖ ៦ នាទី
អាន​បន្ថែម
អគារតុលាការហូឡង់ជាមួយមនុស្សនៅខាងក្រៅ
ច្បាប់ព្រហ្មទណ្ឌ, ច្បាប់ IT

នីតិវិធីព្រហ្មទណ្ឌ៖ ពីការស៊ើបអង្កេតរហូតដល់សាលក្រម

នីតិវិធីព្រហ្មទណ្ឌរបស់ប្រទេសហូឡង់ដំណើរការជាដំណាក់កាលកំណត់ ដែលដំណាក់កាលនីមួយៗមានអ្នកធ្វើការសម្រេចចិត្តផ្ទាល់ខ្លួន និងអ្នកធ្វើការសម្រេចចិត្តផ្ទាល់ខ្លួន។

  • រយៈពេលអាន៖ ៦ នាទី
អាន​បន្ថែម
បុរស​អង្គុយ​ក្នុង​បន្ទប់​សវនាការ ចៅក្រម​មាន​វត្តមាន។
ច្បាប់ព្រហ្មទណ្ឌ

ការសវនាការបឋមក្នុងសំណុំរឿងព្រហ្មទណ្ឌ៖ ការពន្យល់អំពីការកាត់ក្តី

ការសវនាការបឋមនៅក្នុងសំណុំរឿងព្រហ្មទណ្ឌ ដែលត្រូវបានគេស្គាល់នៅក្នុងការអនុវត្តរបស់ប្រទេសហូឡង់ថាជា regiezitting គឺជា

  • រយៈពេលអាន៖ ៦ នាទី
អាន​បន្ថែម
ការបង្កើនជំនួយផ្នែកច្បាប់នៃគ្រឿងផ្ទុះដែលអ្នកអាចទុកចិត្តបាន។
ច្បាប់ព្រហ្មទណ្ឌ

ការវាយប្រហារលើបរិវេណអាជីវកម្ម៖ ជំហរផ្លូវច្បាប់សម្រាប់សហគ្រិន

ប្រទេសហូឡង់បានឃើញការកើនឡើងគួរឱ្យកត់សម្គាល់នៃការផ្ទុះ និងការបាញ់ប្រហារដែលតម្រង់ទៅលើអគារអាជីវកម្ម

  • រយៈពេលអាន៖ ៦ នាទី
អាន​បន្ថែម

តាមដានព័ត៌មានថ្មីៗអំពីច្បាប់ហូឡង់

ជាវព្រឹត្តិប័ត្រព័ត៌មានរបស់យើង ដើម្បីទទួលបានការយល់ដឹងផ្នែកច្បាប់ ព័ត៌មានថ្មីៗអំពីបទប្បញ្ញត្តិ និងដំបូន្មានជាក់ស្តែង។