ការលាងលុយកខ្វក់ទល់នឹងប្រតិបត្តិការមិនធម្មតា៖ ភាពខុសគ្នាផ្នែកច្បាប់ក្រោមច្បាប់ហូឡង់

ច្បាប់ហូឡង់ចាត់ទុក ការលាងលុយកខ្វក់ និងប្រតិបត្តិការមិនធម្មតាជាគោលគំនិតផ្លូវច្បាប់ដាច់ដោយឡែកពីគ្នា ទោះបីជាមនុស្សជាច្រើនច្រឡំពួកវាក៏ដោយ។ ការលាងលុយកខ្វក់គឺជាបទល្មើសព្រហ្មទណ្ឌដែលពាក់ព័ន្ធនឹងការលាក់បាំងប្រភពនៃប្រាក់ដែលទទួលបានដោយខុសច្បាប់។

ម្យ៉ាងវិញទៀត ប្រតិបត្តិការមិនធម្មតាគឺជាសកម្មភាពដែលស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុ និងអង្គភាពផ្សេងទៀតត្រូវតែរាយការណ៍ទៅអាជ្ញាធរ ពីព្រោះវាអាចបង្ហាញពីការលាងលុយកខ្វក់ ឬហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម។

ភាពខុសគ្នាសំខាន់គឺថា ប្រតិបត្តិការមិនធម្មតាមិនមែនជាការខុសច្បាប់ដោយស្វ័យប្រវត្តិនោះទេ ប៉ុន្តែសកម្មភាពលាងលុយកខ្វក់ទាំងអស់គឺជាបទឧក្រិដ្ឋក្រោមច្បាប់របស់ប្រទេសហូឡង់។ ការយល់ដឹងពីភាពខុសគ្នានេះមានសារៈសំខាន់ ប្រសិនបើអ្នកធ្វើការក្នុងវិស័យហិរញ្ញវត្ថុ អចលនទ្រព្យ សេវាកម្មផ្នែកច្បាប់ ឬវិស័យផ្សេងទៀតដែលត្រូវតែអនុវត្តតាមច្បាប់ (បង្ការ) ស្តីពីការលាងលុយកខ្វក់ និងហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម (Wwft)។

ការធ្វើខុសអាចនាំឱ្យមានការផ្តន្ទាទោសយ៉ាងធ្ងន់ធ្ងរ រួមទាំងការពិន័យជាប្រាក់ និងការចោទប្រកាន់។

អត្ថបទនេះពន្យល់ពីរបៀបដែលច្បាប់ហូឡង់កំណត់គោលគំនិតទាំងពីរនេះ និងអ្វីដែលជាកាតព្វកិច្ចរាយការណ៍របស់អ្នក។ អ្នកនឹងរៀនអំពីក្របខ័ណ្ឌច្បាប់ដែលគ្រប់គ្រងទាំងពីរ តម្រូវការជាក់លាក់ដែលអ្នកត្រូវតែអនុវត្តតាម និងអ្វីដែលនឹងកើតឡើងប្រសិនបើអ្នកមិនគោរពតាមច្បាប់។

និយមន័យនៃការលាងលុយកខ្វក់ និងប្រតិបត្តិការមិនធម្មតា

ការលាងលុយកខ្វក់ពាក់ព័ន្ធនឹងសកម្មភាពព្រហ្មទណ្ឌដែលបិទបាំងមូលនិធិខុសច្បាប់ ខណៈពេលដែលប្រតិបត្តិការមិនធម្មតាគឺជាសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុមិនទៀងទាត់ដែលអាចឬមិនអាចបង្ហាញពីអំពើខុសឆ្គង។ យោងតាមច្បាប់ហូឡង់ គោលគំនិតទាំងនេះមានទម្ងន់ផ្លូវច្បាប់ខុសៗគ្នា និងបង្កឱ្យមាន តម្រូវការរាយការណ៍ ខុសៗគ្នា ។

និយមន័យផ្លូវច្បាប់នៃការលាងលុយកខ្វក់

ការលាងលុយកខ្វក់គឺជា បទឧក្រិដ្ឋហិរញ្ញវត្ថុ ដែលនរណាម្នាក់លាក់បាំងប្រភពដើមនៃប្រាក់ដែលទទួលបានដោយខុសច្បាប់។ នៅប្រទេសហូឡង់ បទឧក្រិដ្ឋនេះស្ថិតនៅក្រោមច្បាប់ (បង្ការ) ការលាងលុយកខ្វក់ និងហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម (Wwft)។

ច្បាប់កំណត់វាថាជាការបម្លែង ឬការផ្ទេរទ្រព្យសម្បត្តិដោយដឹងថាវាមកពី សកម្មភាពឧក្រិដ្ឋកម្ម ។ អ្នកប្រព្រឹត្តការលាងលុយកខ្វក់នៅពេលអ្នកបិទបាំងកន្លែងដែលលុយកខ្វក់មកពី ឬជួយអ្នកដទៃលាក់វា។

ឧក្រិដ្ឋកម្មនេះគ្របដណ្តប់លើដំណាក់កាលសំខាន់ៗចំនួនបី។ ទីមួយ ឧក្រិដ្ឋជនដាក់ប្រាក់ខុសច្បាប់ទៅក្នុងប្រព័ន្ធហិរញ្ញវត្ថុ។

ទីពីរ ពួកគេ​ដាក់​ប្រាក់​ជា​ស្រទាប់ៗ​តាមរយៈ​ប្រតិបត្តិការ​ស្មុគស្មាញ​ដើម្បី​លាក់​ប្រភព​របស់​វា។ ទីបី ពួកគេ​ធ្វើ​សមាហរណកម្ម​ប្រាក់​ដែល​បាន​សម្អាត​ត្រឡប់​ទៅ​ក្នុង​សេដ្ឋកិច្ច​វិញ។

ច្បាប់របស់ប្រទេសហូឡង់ចាត់ទុកការលាងលុយកខ្វក់ជា បទល្មើសធ្ងន់ធ្ងរ ។ អ្នកប្រឈមមុខនឹងការចោទប្រកាន់ព្រហ្មទណ្ឌ មិនថាអ្នកបានលាងលុយកខ្វក់ដែលរកបានដោយខុសច្បាប់របស់អ្នក ឬបានជួយអ្នកដទៃលាងលុយកខ្វក់របស់ពួកគេក៏ដោយ។

អ្វីដែលបង្កើតបានជាប្រតិបត្តិការមិនធម្មតា

ប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតី គឺជាសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុណាមួយដែលងាកចេញពីគំរូធម្មតា ឬឥរិយាបថដែលរំពឹងទុក។ ក្រោមច្បាប់ Wwft ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុត្រូវតែរាយការណ៍ពីប្រតិបត្តិការទាំងនេះទៅ FIU-ប្រទេសហូឡង់។

ប្រតិបត្តិការនេះមិនចាំបាច់ជាបទល្មើសព្រហ្មទណ្ឌទេ - វាគ្រាន់តែត្រូវមើលទៅខុសពីអ្វីដែលធម្មតា។ អ្នកអាចបង្កឱ្យមានរបាយការណ៍ប្រតិបត្តិការមិនធម្មតាតាមរយៈសកម្មភាពជាច្រើន។

ប្រាក់បញ្ញើសាច់ប្រាក់ច្រើនដែលមិនត្រូវគ្នានឹងសកម្មភាពអាជីវកម្មធម្មតារបស់អ្នកនឹងបង្កជាបញ្ហា។ ការកើនឡើងភ្លាមៗនៃសកម្មភាពគណនីដោយគ្មានហេតុផលច្បាស់លាស់ក៏មានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ផងដែរ។

ប្រតិបត្តិការដែលខ្វះគោលបំណងសេដ្ឋកិច្ច ឬផ្លូវច្បាប់ច្បាស់លាស់ សុទ្ធតែស្ថិតនៅក្នុងប្រភេទនេះ។ ច្បាប់ហូឡង់តម្រូវឱ្យស្ថាប័ននានារក្សាទុករបាយការណ៍ប្រតិបត្តិការមិនធម្មតារយៈពេលប្រាំឆ្នាំ។

នៅឆ្នាំ 2022 អង្គភាព​ហិរញ្ញវត្ថុ​អន្តរជាតិ (FIU) នៃប្រទេសហូឡង់ បានទទួលរបាយការណ៍ប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីជាង 1.8 លានករណី។ មិនមែនប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីទាំងអស់សុទ្ធតែបង្ហាញពីការលាងលុយកខ្វក់ ឬឧក្រិដ្ឋកម្មហិរញ្ញវត្ថុនោះទេ។

ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ប្រសិនបើអ្នកស៊ើបអង្កេតមិនអាចពន្យល់បានសមហេតុផលអំពីសកម្មភាពនេះទេ វាអាចទាមទារការត្រួតពិនិត្យបន្ថែមទៀត។

សូចនាករគោលបំណង និងប្រធានបទ

ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុប្រើប្រាស់សូចនាករពីរប្រភេទដើម្បីរកមើលបញ្ហាដែលអាចកើតមាន៖ សូចនាករគោលបំណង និងសូចនាករប្រធានបទ។ សូចនាករគោលបំណងគឺជាអង្គហេតុដែលអាចវាស់វែងបានដូចជា ចំនួនទឹកប្រាក់ប្រតិបត្តិការ ភាពញឹកញាប់ ឬពេលវេលា។

សូចនាករ​អត្តចរិត​ពាក់ព័ន្ធ​នឹង​ការវិនិច្ឆ័យ​ដោយ​វិជ្ជាជីវៈ​អំពី​ថាតើ​អាកប្បកិរិយា​ហាក់ដូចជា​ធម្មតា​សម្រាប់​អ្នក​ឬ​អត់។

សូចនាករគោលបំណងរួមមាន៖

• ចំនួនទឹកប្រាក់ប្រតិបត្តិការដែលលើសពីកម្រិតធម្មតា
• ប្រតិបត្តិការច្រើននៅក្រោមដែនកំណត់នៃការរាយការណ៍
• ប្រាក់បញ្ញើសាច់ប្រាក់ខ្ពស់មិនធម្មតា
• ចលនារហ័សនៃមូលនិធិរវាងគណនី

សូចនាករប្រធានបទរួមមាន៖

• ឥរិយាបថរបស់អតិថិជនដែលហាក់ដូចជាភ័យ ឬគេចវេះ
• ប្រតិបត្តិការដែលមិនត្រូវគ្នានឹងគោលបំណងអាជីវកម្មដែលអ្នកបានបញ្ជាក់
• ការស្ទាក់ស្ទើរក្នុងការផ្តល់ឯកសារស្តង់ដារ
• សកម្មភាពដែលមិនស៊ីសង្វាក់គ្នានឹងកម្រិតចំណូលដែលអ្នកស្គាល់

ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកថ្លឹងថ្លែងសូចនាករទាំងពីរប្រភេទជាមួយគ្នា។ ពួកគេប្រៀបធៀបប្រតិបត្តិការរបស់អ្នកទៅនឹងគំរូធម្មតា និងទម្រង់អាជីវកម្មរបស់អ្នក។

វិធីសាស្រ្តរួមបញ្ចូលគ្នានេះជួយកំណត់អត្តសញ្ញាណប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតី ខណៈពេលដែលកាត់បន្ថយភាពវិជ្ជមានមិនពិតដែលខ្ជះខ្ជាយធនធានស៊ើបអង្កេត។

ក្របខ័ណ្ឌច្បាប់ហូឡង់៖ ច្បាប់សំខាន់ៗ និងអាជ្ញាធរ

ប្រទេសហូឡង់ដំណើរការក្រោមប្រព័ន្ធពីរដែលដោះស្រាយការលាងលុយកខ្វក់តាមរយៈទាំងបទប្បញ្ញត្តិបង្ការ និងបទប្បញ្ញត្តិច្បាប់ព្រហ្មទណ្ឌ។ Wwft បង្កើតកាតព្វកិច្ចរាយការណ៍សម្រាប់ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុ ខណៈដែលក្រមព្រហ្មទណ្ឌហូឡង់កំណត់ការលាងលុយកខ្វក់ជាបទល្មើសព្រហ្មទណ្ឌដែលត្រូវបានចោទប្រកាន់ដោយសេវាអយ្យការសាធារណៈ។

ច្បាប់ស្តីពីការលាងលុយកខ្វក់ និងហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម (WWFT)

ច្បាប់ប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់ និងហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម ដែលត្រូវបានគេស្គាល់ថាជា Wwft (Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme) បានចូលជាធរមាននៅថ្ងៃទី 1 ខែសីហា ឆ្នាំ 2008។ ច្បាប់នេះបម្រើជាក្របខ័ណ្ឌបង្ការចម្បងសម្រាប់ប្រយុទ្ធប្រឆាំងនឹងការលាងលុយកខ្វក់នៅក្នុងប្រទេសហូឡង់។

ច្បាប់ Wwft ត្រូវបានធ្វើវិសោធនកម្មនៅឆ្នាំ ២០១៨ និង ២០២០ ដើម្បីអនុវត្តកាតព្វកិច្ចដែលកើតចេញពីច្បាប់អឺរ៉ុប។ ក្រោមប្រព័ន្ធបច្ចុប្បន្ន អ្នកត្រូវតែរាយការណ៍អំពីប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីដោយផ្អែកលើសូចនាករគោលបំណង និងប្រធានបទ ប្រសិនបើអ្នកធ្វើប្រតិបត្តិការជាស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុនៅក្នុងប្រទេសហូឡង់។

កាតព្វកិច្ចសំខាន់ៗក្រោម Wwft រួមមាន៖

• តម្រូវការ​ពិនិត្យ​យ៉ាង​ហ្មត់ចត់​របស់​អតិថិជន
• ការត្រួតពិនិត្យ និងរាយការណ៍ប្រតិបត្តិការ
• ស្តង់ដាររក្សាកំណត់ត្រា
• ការគ្រប់គ្រងផ្ទៃក្នុង និងកម្មវិធីបណ្តុះបណ្តាល

ច្បាប់នេះអនុវត្តចំពោះស្ថាប័នជាច្រើន រួមទាំងធនាគារ ក្រុមហ៊ុនធានារ៉ាប់រង ការិយាល័យទំនុកចិត្ត ភ្នាក់ងារអចលនទ្រព្យ និងអ្នកគណនេយ្យ។ ចាប់ពីឆ្នាំ 2027 បទប្បញ្ញត្តិថ្មីរបស់អឺរ៉ុបនឹងជំនួសផ្នែកខ្លះនៃ Wwft ជាមួយនឹងច្បាប់ទូទាំងសហភាពអឺរ៉ុបដែលចុះសម្រុងគ្នា។

បទប្បញ្ញត្តិនៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌហូឡង់

ក្រមព្រហ្មទណ្ឌ ហូឡង់ កំណត់ការលាងលុយកខ្វក់ជាបទល្មើសព្រហ្មទណ្ឌតាមរយៈមាត្រា 420bis, 420ter, 420quater និង 420bis។1។ បទប្បញ្ញត្តិទាំងនេះកំណត់ពីទម្រង់ផ្សេងៗនៃការលាងលុយកខ្វក់ដែលព្រះរាជអាជ្ញាអាចបន្តតាមប្រព័ន្ធច្បាប់ហូឡង់។

ការលាងលុយកខ្វក់ក្រោមក្រមព្រហ្មទណ្ឌពាក់ព័ន្ធនឹងការលាក់បាំង ឬការក្លែងបន្លំប្រភពដើមនៃទ្រព្យសម្បត្តិ។ អ្នកអាចប្រឈមមុខនឹងការចោទប្រកាន់ប្រសិនបើអ្នកលាក់បាំង ផ្ទេរ បំប្លែង ឬទទួលបានទ្រព្យសម្បត្តិ ខណៈពេលដែលដឹងថាវាមានប្រភពមកពីសកម្មភាពឧក្រិដ្ឋកម្ម។

ការផ្តន្ទាទោសចំពោះការលាងលុយកខ្វក់គឺខុសគ្នាអាស្រ័យលើភាពធ្ងន់ធ្ងរនៃបទល្មើស។ ការលាងលុយកខ្វក់សាមញ្ញមានផលវិបាកខុសពីបទល្មើសធម្មតា ឬករណីដែលពាក់ព័ន្ធនឹងប្រតិបត្តិការទ្រង់ទ្រាយធំ។

តួនាទីរបស់អាជ្ញាធរត្រួតពិនិត្យ និងស៊ើបអង្កេត

អាជ្ញាធរហូឡង់ច្រើនត្រួតពិនិត្យការអនុលោម និងការអនុវត្តច្បាប់ប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់។ ធនាគារកណ្តាលហូឡង់ (DNB) និងអាជ្ញាធរហូឡង់សម្រាប់ទីផ្សារហិរញ្ញវត្ថុ (AFM) ត្រួតពិនិត្យស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុសម្រាប់ការអនុលោមតាម Wwft។

អង្គភាពស៊ើបការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុហូឡង់ (FIU-NL ឬ FIU-Nederland) ទទួលបានរបាយការណ៍ប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីពីស្ថាប័ននានា ហើយវិភាគពួកវាដើម្បីកំណត់សកម្មភាពគួរឱ្យសង្ស័យ។ FIU កំណត់ថាតើប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីដែលបានរាយការណ៍មានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ជាគួរឱ្យសង្ស័យមុនពេលបញ្ជូនសំណុំរឿងទៅអាជ្ញាធរអនុវត្តច្បាប់ឬអត់។

សេវាអយ្យការសាធារណៈហូឡង់ (Openbaar Ministerie) មានសិទ្ធិអំណាចផ្នែកច្បាប់ក្នុងការចោទប្រកាន់បទល្មើសលាងលុយកខ្វក់។ ស្ថាប័ននេះស៊ើបអង្កេតការរំលោភបំពានដែលអាចកើតមាន និងចោទប្រកាន់ព្រហ្មទណ្ឌតាមរយៈតុលាការ។

ចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែកក្កដា ឆ្នាំ 2025 តទៅ អាជ្ញាធរអឺរ៉ុបសម្រាប់ការប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់ និងប្រឆាំងហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម (AMLA) នឹងចាប់ផ្តើមដំណើរការក្រោមបទប្បញ្ញត្តិ AMLAR។ AMLA នឹងបង្កើតគោលការណ៍ណែនាំ និងស្តង់ដារបច្ចេកទេសដែលប៉ះពាល់ដល់របៀបដែលអាជ្ញាធរហូឡង់អនុវត្តច្បាប់ប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់នៅទូទាំងសហភាពអឺរ៉ុប។

កាតព្វកិច្ចរាយការណ៍ និងការអនុលោមតាម

ក្រោមច្បាប់ប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់របស់ប្រទេសហូឡង់ ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុ មេធាវី អ្នកគណនេយ្យ សារការី ភ្នាក់ងារអចលនទ្រព្យ និង អ្នកជំនាញដែលត្រូវបានចាត់តាំង ផ្សេងទៀត ត្រូវតែ រាយការណ៍អំពីប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតី ទៅកាន់ FIU-NL (អង្គភាពស៊ើបការណ៍សម្ងាត់ហិរញ្ញវត្ថុហូឡង់)។

កាតព្វកិច្ចរាយការណ៍ទាំងនេះអនុវត្តចំពោះទាំងសូចនាករគោលបំណងដែលមានកម្រិតកំណត់ និងសូចនាករប្រធានបទដោយផ្អែកលើការវិនិច្ឆ័យវិជ្ជាជីវៈ។

កាតព្វកិច្ចរាយការណ៍អំពីប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតី

អ្នកត្រូវបានតម្រូវដោយច្បាប់ឱ្យរាយការណ៍អំពី ប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតី ទៅ FIU-NL នៅពេលអ្នកជួបប្រទះសកម្មភាពដែលបំពេញតាមលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យជាក់លាក់។ កាតព្វកិច្ចនេះអនុវត្តចំពោះធនាគារ ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុ អ្នកគណនេយ្យ មេធាវី សារការី ភ្នាក់ងារអចលនទ្រព្យ អ្នកវាយតម្លៃ និងអ្នកផ្តល់សេវាកម្មដែលបានកំណត់ផ្សេងទៀត។

កាតព្វកិច្ចរាយការណ៍មានពីរទម្រង់។ សូចនាករគោលបំណងពាក់ព័ន្ធនឹងប្រតិបត្តិការដែលបង្កឱ្យមានតម្រូវការរាយការណ៍ដោយស្វ័យប្រវត្តិ ដូចជាប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់លើសពី €15,000 ឬគំរូជាក់លាក់ដែលកំណត់ដោយច្បាប់។

សូចនាករ​ប្រធានបទ​ទាមទារ​ឱ្យ​អ្នក​ប្រើប្រាស់​ការវិនិច្ឆ័យ​វិជ្ជាជីវៈ​ដើម្បី​កំណត់​អត្តសញ្ញាណ​ប្រតិបត្តិការ​ដែល​ហាក់​ដូច​ជា​មិន​ស៊ីសង្វាក់​គ្នា​នឹង​ប្រវត្តិរូប​ដែល​អតិថិជន​ស្គាល់ ឬ​ខ្វះ​គោលបំណង​សេដ្ឋកិច្ច​ច្បាស់លាស់។ អ្នក​ត្រូវ​រាយការណ៍​ពី​ប្រតិបត្តិការ​ទាំងនេះ​ភ្លាមៗ​បន្ទាប់​ពី​កំណត់​អត្តសញ្ញាណ។

ច្បាប់មិនអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកជូនដំណឹងដល់អតិថិជនថាអ្នកបានដាក់របាយការណ៍ទេ ព្រោះវាអាចធ្វើឱ្យប៉ះពាល់ដល់ការស៊ើបអង្កេត។ ការខកខានមិនបានបំពេញកាតព្វកិច្ចរាយការណ៍របស់អ្នកអាចបណ្តាលឱ្យមានការពិន័យរដ្ឋបាល ទណ្ឌកម្មព្រហ្មទណ្ឌ និងផលវិបាកវិជ្ជាជីវៈ។

នីតិវិធីចុះឈ្មោះ និងរាយការណ៍

អ្នកត្រូវតែចុះឈ្មោះជាមួយ FIU-NL មុនពេលអ្នកអាចដាក់ស្នើរបាយការណ៍នៃប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតី។ ដំណើរការចុះឈ្មោះតម្រូវឱ្យអ្នកផ្តល់ព័ត៌មានលម្អិតអំពីអង្គការរបស់អ្នក និងតែងតាំងបុគ្គលដែលមានការអនុញ្ញាតដែលនឹងដាក់របាយការណ៍ក្នុងនាមស្ថាប័នរបស់អ្នក។

ការរាយការណ៍ធ្វើឡើងតាមរយៈវិបផតថលអនឡាញ GOAML ជាកន្លែងដែលអ្នកដាក់ស្នើព័ត៌មានលម្អិតអំពីប្រតិបត្តិការ ភាគីពាក់ព័ន្ធ និងមូលហេតុនៃការសង្ស័យ។ អ្នកត្រូវបញ្ចូលឯកសារពាក់ព័ន្ធទាំងអស់ និងរក្សាកំណត់ត្រានៃរបាយការណ៍របស់អ្នកយ៉ាងហោចណាស់ប្រាំឆ្នាំ។

ជំហានសំខាន់ៗក្នុងដំណើរការរាយការណ៍៖

• កំណត់អត្តសញ្ញាណប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីដោយប្រើសូចនាករគោលបំណង ឬប្រធានបទ
• ប្រមូលឯកសារពេញលេញ រួមទាំងអត្តសញ្ញាណអតិថិជន និងព័ត៌មានលម្អិតអំពីប្រតិបត្តិការ
• ដាក់ស្នើរបាយការណ៍តាមរយៈ GOAML ក្នុងរយៈពេលកំណត់
• រក្សាការសម្ងាត់អំពីអត្ថិភាពនៃរបាយការណ៍
• រក្សាកំណត់ត្រាសុវត្ថិភាពនៃរបាយការណ៍ និងភស្តុតាងគាំទ្រទាំងអស់

សូចនាករសម្រាប់ការរាយការណ៍

សូចនាករគោលបំណងគឺជាកម្រិតកំណត់យ៉ាងច្បាស់លាស់ដែលតម្រូវឱ្យមានការរាយការណ៍ដោយស្វ័យប្រវត្តិ។ ទាំងនេះរួមមានប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់លើសពី 15,000 អឺរ៉ូ ប្រតិបត្តិការដែលពាក់ព័ន្ធនឹងយុត្តាធិការដែលមានហានិភ័យខ្ពស់ និងគំរូជាក់លាក់ដូចជាការរៀបចំការទូទាត់ដើម្បីជៀសវាងកម្រិតកំណត់នៃការរកឃើញ។

សូចនាករ​ប្រធានបទ​ពឹងផ្អែក​លើ​ការវាយតម្លៃ​វិជ្ជាជីវៈ​របស់​អ្នក​លើ​ឥរិយាបថ​មិនប្រក្រតី។ អ្នក​គួរ​រាយការណ៍​នៅពេល​ដែល​ប្រតិបត្តិការ​ខ្វះ​ហេតុផល​សេដ្ឋកិច្ច​ច្បាស់លាស់ ពាក់ព័ន្ធ​នឹង​រចនាសម្ព័ន្ធ​ស្មុគស្មាញ​មិនធម្មតា ឬ​ងាក​ចេញ​យ៉ាង​ខ្លាំង​ពី​គំរូ​សកម្មភាព​ធម្មតា​របស់​អតិថិជន។

សូចនាករប្រធានបទទូទៅរួមមាន៖

• អតិថិជនបដិសេធមិនផ្តល់អត្តសញ្ញាណ ឬព័ត៌មានស្តង់ដារ
• ប្រតិបត្តិការមិនស៊ីសង្វាក់គ្នានឹងសកម្មភាពអាជីវកម្មដែលអតិថិជនស្គាល់
• ភាពបន្ទាន់ ឬការសម្ងាត់មិនធម្មតាជុំវិញប្រតិបត្តិការ
• ការផ្លាស់ប្តូរជាញឹកញាប់ចំពោះការណែនាំប្រតិបត្តិការដោយគ្មានការពន្យល់សមហេតុផល

អ្នកត្រូវតែវាយតម្លៃស្ថានភាពនីមួយៗដោយផ្អែកលើចំណេះដឹងរបស់អ្នកអំពីអតិថិជន និងការអនុវត្តរបស់ឧស្សាហកម្ម។ នៅពេលមានការសង្ស័យថាតើប្រតិបត្តិការមួយបំពេញតាមលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យនៃការរាយការណ៍ឬអត់ អ្នកគួរតែប្រុងប្រយ័ត្ន ហើយដាក់របាយការណ៍ទៅ FIU-NL។

ភាពខុសគ្នាផ្នែកច្បាប់រវាងការលាងលុយកខ្វក់ និងប្រតិបត្តិការមិនធម្មតា

ការលាងលុយកខ្វក់បង្កើតបានជាបទល្មើសព្រហ្មទណ្ឌក្រោម ច្បាប់របស់ប្រទេសហូឡង់ ខណៈពេលដែលប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីបង្កឱ្យមានកាតព្វកិច្ចរាយការណ៍ដោយមិនចាំបាច់ពាក់ព័ន្ធនឹងការប្រព្រឹត្តបទឧក្រិដ្ឋនោះទេ។ ភាពខុសគ្នានេះផ្តោតលើចេតនា វត្តមាននៃប្រាក់ចំណូលព្រហ្មទណ្ឌមូលដ្ឋាន និងផលវិបាកផ្នែកច្បាប់ដែលកើតឡើងតាមក្រោយ។

ការធ្វើឱ្យមានលក្ខណៈព្រហ្មទណ្ឌ និងទណ្ឌកម្ម

ការលាងលុយកខ្វក់ស្ថិតនៅក្រោមក្រមព្រហ្មទណ្ឌហូឡង់ (Wetboek van Strafrecht) និង មានទោសព្រហ្មទណ្ឌ ធ្ងន់ធ្ងរ ។ អ្នកប្រឈមមុខនឹងការជាប់ពន្ធនាគាររហូតដល់បួនឆ្នាំ ឬពិន័យជាប្រាក់ចំនួន €82,000 សម្រាប់បទល្មើសជាមូលដ្ឋាន។

ចំពោះកាលៈទេសៈធ្ងន់ធ្ងរ ការផ្តន្ទាទោសត្រូវកើនឡើងដល់ប្រាំមួយឆ្នាំ។ បទល្មើសនេះតម្រូវឱ្យអ្នកមានចេតនាបំប្លែង ផ្ទេរ ឬលាក់បាំងប្រាក់ចំណូលពីឧក្រិដ្ឋកម្មណាមួយ។

នេះរួមបញ្ចូលទាំងការលាក់បាំងលក្ខណៈពិត ប្រភព ឬភាពជាម្ចាស់នៃទ្រព្យសម្បត្តិព្រហ្មទណ្ឌ។ ប្រតិបត្តិការមិនធម្មតាមិនមែនជាបទល្មើសព្រហ្មទណ្ឌទេ។

ពួកគេគ្រាន់តែបង្វែរចេញពីគំរូធម្មតា ដោយផ្អែកលើអាកប្បកិរិយាធម្មតា ឬទម្រង់អាជីវកម្មរបស់អ្នក។ ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុត្រូវតែរាយការណ៍អំពីប្រតិបត្តិការទាំងនេះទៅកាន់អង្គភាពស៊ើបការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ (FIU-Nederland) ក្រោមការគ្រប់គ្រងរបស់ Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft)។

ការពិន័យរដ្ឋបាលត្រូវបានអនុវត្តនៅពេលដែលស្ថាប័ននានាបរាជ័យក្នុងការរាយការណ៍អំពីប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីឱ្យបានត្រឹមត្រូវ។ ការពិន័យទាំងនេះស្ថិតនៅក្រោមក្របខ័ណ្ឌ Wet op de economische delicten។

ការពិន័យចំពោះការមិនអនុលោមអាចឡើងដល់ 5 លានអឺរ៉ូ ឬ 10% នៃចំណូលប្រចាំឆ្នាំសម្រាប់នីតិបុគ្គល។

តួនាទីនៃចេតនា និង ការទទួលខុសត្រូវ

ការលាងលុយកខ្វក់តម្រូវឱ្យមានចេតនាឧក្រិដ្ឋ (opzet)។ អ្នកត្រូវតែដឹង ឬទទួលយកដោយមនសិការថាទ្រព្យសម្បត្តិទាំងនោះមានប្រភពមកពីសកម្មភាពឧក្រិដ្ឋ។

បើគ្មានធាតុផ្សំផ្លូវចិត្តនេះទេ បទល្មើសលាងលុយកខ្វក់មិនកើតឡើងក្រោមច្បាប់ហូឡង់ទេ។ ព្រះរាជអាជ្ញាត្រូវតែបញ្ជាក់ថាអ្នកយល់ពីប្រភពដើមព្រហ្មទណ្ឌនៃមូលនិធិ។

ចេតនា​តាម​លក្ខខណ្ឌ​គ្រប់គ្រាន់​ហើយ - ការទទួលយក​លទ្ធភាព​ធ្ងន់ធ្ងរ​ដែល​ទ្រព្យសម្បត្តិ​បានមកពី​ឧក្រិដ្ឋកម្ម​គឺ​បំពេញ​តាម​កម្រិត​កំណត់។ ប្រតិបត្តិការ​មិន​ប្រក្រតី​មិន​ពាក់ព័ន្ធ​នឹង​តម្រូវការ​ចេតនា​ឡើយ។

ប្រតិបត្តិការមួយក្លាយជាមិនធម្មតាដោយផ្អែកលើលក្ខណៈគោលបំណងដែលខុសពីគំរូដែលរំពឹងទុក។ អ្នកមិនចាំបាច់មានគោលបំណង ឬចំណេះដឹងព្រហ្មទណ្ឌណាមួយឡើយ។

កាតព្វកិច្ចរាយការណ៍មានដើម្បីរកឃើញការលាងលុយកខ្វក់ ហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម ឬឧក្រិដ្ឋកម្មហិរញ្ញវត្ថុផ្សេងទៀត។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ របាយការណ៍ប្រតិបត្តិការមិនធម្មតាមិនចោទប្រកាន់អ្នកពីបទល្មើសទេ។

វិធីសាស្រ្តស៊ើបអង្កេត

ការស៊ើបអង្កេតលើការលាងលុយកខ្វក់ពាក់ព័ន្ធនឹង នីតិវិធីព្រហ្មទណ្ឌ ក្រោមក្រមនីតិវិធីព្រហ្មទណ្ឌរបស់ប្រទេសហូឡង់។ ប៉ូលីស និងព្រះរាជអាជ្ញាធ្វើការស៊ើបអង្កេតទាំងនេះដោយប្រើប្រាស់អំណាចដូចជាដីកាឆែកឆេរ ការរឹបអូសទ្រព្យសម្បត្តិ និងការសួរចម្លើយជនសង្ស័យ។

ការស៊ើបអង្កេតជាធម្មតាចាប់ផ្តើមបន្ទាប់ពីរបាយការណ៍ប្រតិបត្តិការគួរឱ្យសង្ស័យបានទៅដល់ FIU។ អាជ្ញាធរវាយតម្លៃថាតើភស្តុតាងគាំទ្រការចោទប្រកាន់ព្រហ្មទណ្ឌឬអត់ និងថាតើពួកគេអាចបញ្ជាក់ពីចេតនាហួសពីការសង្ស័យសមហេតុផលឬអត់។

ការវាយតម្លៃប្រតិបត្តិការមិនធម្មតាធ្វើតាមនីតិវិធីរដ្ឋបាល។ ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុវិភាគគំរូប្រតិបត្តិការ សកម្មភាពគណនី និងទម្រង់អាជីវកម្មរបស់អ្នក។

ពួកគេប្រៀបធៀបឥរិយាបថរបស់អ្នកទៅនឹងសូចនាករហានិភ័យ និងគោលនយោបាយអនុលោមភាព។ អ្នកអាចនឹងត្រូវបានទាក់ទងសម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែម ដើម្បីបញ្ជាក់ពីគោលបំណងសេដ្ឋកិច្ចនៃប្រតិបត្តិការ។

ការស៊ើបអង្កេតទាំងនេះមានគោលបំណងកំណត់ថាតើកាលៈទេសៈតម្រូវឱ្យមានការបង្កើនរបាយការណ៍ប្រតិបត្តិការគួរឱ្យសង្ស័យដែលស្ថាប័នត្រូវតែដាក់ជូន FIU-Nederland ដែរឬទេ។

ផលប៉ះពាល់លើអង្គភាព និងអ្នកជំនាញ

ច្បាប់ប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់របស់ប្រទេសហូឡង់ដាក់កាតព្វកិច្ចលើអង្គភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងមិនមែនហិរញ្ញវត្ថុជាច្រើនប្រភេទ ដែលអង្គភាពនីមួយៗមានកាតព្វកិច្ចជាក់លាក់សម្រាប់កំណត់អត្តសញ្ញាណ និងរាយការណ៍អំពីប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតី។ តម្រូវការទាំងនេះប៉ះពាល់ដល់ទាំងអង្គការ និងអ្នកជំនាញបុគ្គល ដោយការទទួលខុសត្រូវលាតសន្ធឹងដល់អង្គភាពសាជីវកម្ម និងបុគ្គលធម្មជាតិអាស្រ័យលើតួនាទី និងកម្រិតនៃការអនុលោមរបស់ពួកគេ។

អ្នកណាត្រូវអនុវត្តតាម៖ វិសាលភាពនៃអង្គភាពដែលមានបទប្បញ្ញត្តិ

ច្បាប់ប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់ និងហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្មរបស់ប្រទេសហូឡង់ (Wwft) អនុវត្តចំពោះស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុ រួមទាំងធនាគារ ក្រុមហ៊ុនធានារ៉ាប់រង និងក្រុមហ៊ុនវិនិយោគ។ អ្នកត្រូវតែអនុវត្តតាម ប្រសិនបើអ្នកធ្វើប្រតិបត្តិការជាអ្នកផ្តល់សេវាកម្មហិរញ្ញវត្ថុ ដែលផ្តល់ជូននូវសេវាកម្មទូទាត់ ប្រាក់ប្តូរប្រាក់ ឬសេវាកម្មឥណទាន។

វិជ្ជាជីវៈមិនមែនហិរញ្ញវត្ថុស្ថិតនៅក្រោមក្របខ័ណ្ឌដូចគ្នា។ មេធាវី សារការី និងអ្នកគណនេយ្យករត្រូវតែរាយការណ៍ពីប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីនៅពេលពួកគេជួយអតិថិជនជាមួយនឹងប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុ ឬទ្រព្យសម្បត្តិ។

ភ្នាក់ងារអចលនទ្រព្យត្រូវស្ថិតនៅក្រោមច្បាប់ទាំងនេះ នៅពេលពួកគេធ្វើសកម្មភាពក្នុងការទិញ ឬលក់អចលនទ្រព្យ។ អង្គភាពដែលមានបទប្បញ្ញត្តិបន្ថែមរួមមាន៖

• អ្នកផ្តល់សេវាកម្មទុកចិត្ត ផ្តល់ជូននូវសេវាកម្មបង្កើតក្រុមហ៊ុន ឬគ្រប់គ្រង
• អ្នកផ្តល់សេវាកម្មលំនៅដ្ឋាន អ្នកណាផ្គត់ផ្គង់អាសយដ្ឋានការិយាល័យដែលបានចុះបញ្ជី
• អ្នកលក់ទំនិញ ទទួលយកការទូទាត់ជាសាច់ប្រាក់ចំនួន €10,000 ឬច្រើនជាងនេះ
• អន្តរការី សម្រួលដល់រចនាសម្ព័ន្ធសាជីវកម្ម ឬការរៀបចំភាពជាម្ចាស់កម្មសិទ្ធិដែលមានប្រយោជន៍

កាតព្វកិច្ចរបស់អ្នកចាប់ផ្តើមនៅពេលដែលអ្នកផ្តល់សេវាកម្មក្នុងវិសាលភាពរបស់ Wwft។ នីតិបុគ្គល និងបុគ្គលធម្មជាតិដែលប្រតិបត្តិការអាជីវកម្មទាំងនេះ ចែករំលែកការទទួលខុសត្រូវចំពោះការអនុលោមតាមច្បាប់។

ភារកិច្ចរបស់វិជ្ជាជីវៈហិរញ្ញវត្ថុ និងមិនមែនហិរញ្ញវត្ថុ

ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុត្រូវតែធ្វើការ ស៊ើបសួរអតិថិជនឲ្យបានដិតដល់ មុនពេលបង្កើតទំនាក់ទំនងអាជីវកម្ម។ អ្នកត្រូវផ្ទៀងផ្ទាត់អត្តសញ្ញាណរបស់អតិថិជន និងម្ចាស់ផលប្រយោជន៍ រួមទាំងព័ត៌មាន UBO សម្រាប់នីតិបុគ្គលផងដែរ។

ធនាគារ និងអ្នកផ្តល់សេវាហិរញ្ញវត្ថុផ្សេងទៀតត្រូវតែតាមដានប្រតិបត្តិការដែលកំពុងដំណើរការ និងវាយតម្លៃថាតើពួកគេមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ថាមិនធម្មតាដែរឬទេ ដោយផ្អែកលើសូចនាករគោលបំណង។ អ្នកផ្តល់សេវាដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈប្រឈមមុខនឹងតម្រូវការស្រដៀងគ្នា។

សារការីត្រូវតែអនុវត្តការប្រុងប្រយ័ត្នខ្ពស់នៅពេលអនុវត្តការផ្ទេរទ្រព្យសម្បត្តិ ឬបង្កើតនីតិបុគ្គល។ អ្នកគណនេយ្យករ និងមេធាវីបង្កើតកាតព្វកិច្ចរាយការណ៍នៅពេលពួកគេដោះស្រាយមូលនិធិរបស់អតិថិជន ឬជួយជាមួយប្រតិបត្តិការសាជីវកម្ម។

ភារកិច្ចជាក់លាក់របស់អ្នករួមមាន៖

• កំណត់អត្តសញ្ញាណអតិថិជន និងផ្ទៀងផ្ទាត់ឯកសារអត្តសញ្ញាណរបស់ពួកគេ
• ការកំណត់ភាពជាម្ចាស់ផលប្រយោជន៍សម្រាប់នីតិបុគ្គល និងនីតិបុគ្គល
• ការវាយតម្លៃគំរូប្រតិបត្តិការប្រឆាំងនឹងសូចនាករមិនធម្មតា
• រាយការណ៍ពីប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីទៅកាន់ FIU-ហូឡង់ក្នុងរយៈពេលកំណត់
• រក្សាកំណត់ត្រានៃការត្រួតពិនិត្យអតិថិជន និងការត្រួតពិនិត្យប្រតិបត្តិការរយៈពេលប្រាំឆ្នាំ

អ្នកវាយតម្លៃ និងភ្នាក់ងារអចលនទ្រព្យត្រូវតែអនុវត្តវិធានការទាំងនេះ នៅពេលដែលសេវាកម្មរបស់ពួកគេពាក់ព័ន្ធនឹងទ្រព្យសកម្មដែលមានតម្លៃខ្ពស់ ឬការផ្ទេរអចលនទ្រព្យ។

ការទទួលខុសត្រូវរបស់សាជីវកម្មទល់នឹងការទទួលខុសត្រូវផ្ទាល់ខ្លួន

នីតិបុគ្គលទទួលខុសត្រូវចម្បងចំពោះ ការបរាជ័យក្នុងការអនុលោម តាមច្បាប់ហូឡង់។ អង្គការរបស់អ្នកប្រឈមមុខនឹងការពិន័យរដ្ឋបាល ប្រសិនបើវាមិនអនុវត្តការគ្រប់គ្រងគ្រប់គ្រាន់ ឬរាយការណ៍ពីប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតី។

ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុអាចទទួលបានការពិន័យរហូតដល់ ៥ លានអឺរ៉ូ ឬ ១០% នៃចំណូលប្រចាំឆ្នាំ។ បុគ្គលធម្មជាតិនៅក្នុងអង្គការទាំងនេះអាចប្រឈមមុខនឹង ការទទួលខុសត្រូវផ្ទាល់ខ្លួន ។

នាយក និងមន្ត្រីអនុលោមភាពអាចត្រូវទទួលខុសត្រូវ ប្រសិនបើពួកគេដឹងខ្លួនថាមិនបានបំពេញកាតព្វកិច្ចរាយការណ៍ ឬជួយសម្រួលដល់ការលាងលុយកខ្វក់។ អ្នកប្រឈមនឹងការចោទប្រកាន់ព្រហ្មទណ្ឌ ប្រសិនបើសកម្មភាពរបស់អ្នកបង្កើតបានជាការរំលោភបំពានដោយចេតនា។

សមាជិកក្រុមប្រឹក្សាភិបាល និង​ថ្នាក់គ្រប់គ្រងជាន់ខ្ពស់​មាន​កាតព្វកិច្ច​ត្រួតពិនិត្យ។ ការខកខានរបស់អ្នកក្នុងការបង្កើតគោលនយោបាយត្រឹមត្រូវ ឬត្រួតពិនិត្យ មុខងារអនុលោមភាព អាចបណ្តាលឱ្យមានទណ្ឌកម្មផ្ទាល់ខ្លួន។

ម្ចាស់ផលប្រយោជន៍របស់នីតិបុគ្គលក៏អាចប្រឈមមុខនឹងការត្រួតពិនិត្យផងដែរ ប្រសិនបើរចនាសម្ព័ន្ធសាជីវកម្មត្រូវបានប្រើប្រាស់ដើម្បីលាក់បាំងមូលនិធិខុសច្បាប់។ អ្នកផ្តល់សេវាកម្មវិជ្ជាជីវៈប្រឈមមុខនឹងវិធានការវិន័យបន្ថែមតាមរយៈស្ថាប័ននិយតកម្មរបស់ពួកគេ។

មេធាវី និងសារការីប្រឈមនឹងការព្យួរ ឬដកចេញពីបញ្ជីឈ្មោះវិជ្ជាជីវៈ ចំពោះការរំលោភបំពានច្បាប់ធ្ងន់ធ្ងរ។

តម្រូវការគ្រប់គ្រងហានិភ័យ និងការត្រួតពិនិត្យយ៉ាងម៉ត់ចត់

ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុហូឡង់ត្រូវតែអនុវត្តដំណើរការដែលមានរចនាសម្ព័ន្ធដើម្បីកំណត់ និងគ្រប់គ្រងហានិភ័យនៃការលាងលុយកខ្វក់តាមរយៈការត្រួតពិនិត្យយ៉ាងម៉ត់ចត់របស់អតិថិជន និងការត្រួតពិនិត្យជាបន្តបន្ទាប់។ កាតព្វកិច្ចទាំងនេះតម្រូវឱ្យមានវិធីសាស្រ្តផ្អែកលើហានិភ័យដែលធ្វើមាត្រដ្ឋានវិធានការទៅតាមការគំរាមកំហែងជាក់លាក់ដែលទំនាក់ទំនងអតិថិជននីមួយៗបង្ហាញ។

ការយកចិត្តទុកដាក់ចំពោះអតិថិជន និងអតិថិជន

អ្នកត្រូវតែធ្វើការយកចិត្តទុកដាក់ចំពោះអតិថិជន នៅពេលបង្កើត ទំនាក់ទំនងអាជីវកម្ម ជាមួយអតិថិជនថ្មី ក្រោមបទប្បញ្ញត្តិ AML របស់ហូឡង់។ ដំណើរការនេះពាក់ព័ន្ធនឹងការផ្ទៀងផ្ទាត់អត្តសញ្ញាណអតិថិជនរបស់អ្នក ដោយប្រើប្រាស់ប្រភពដែលអាចទុកចិត្តបាន និងឯករាជ្យ។

ការត្រួតពិនិត្យយ៉ាងម៉ត់ចត់របស់អតិថិជនតម្រូវឱ្យអ្នកប្រមូលព័ត៌មានជាក់លាក់អំពីលក្ខណៈ និងគោលបំណងនៃទំនាក់ទំនងអាជីវកម្ម។ អ្នកត្រូវប្រមូលឯកសារអត្តសញ្ញាណផ្ទាល់ខ្លួន ភស្តុតាងនៃអាសយដ្ឋាន និងព័ត៌មានលម្អិតអំពីគំរូប្រតិបត្តិការដែលរំពឹងទុក។

កម្រិតនៃការត្រួតពិនិត្យដែលអ្នកអនុវត្តអាស្រ័យលើប្រភេទហានិភ័យ។ ការត្រួតពិនិត្យដោយយកចិត្តទុកដាក់ស្តង់ដារគ្របដណ្តប់លើទំនាក់ទំនងអតិថិជនភាគច្រើន ខណៈពេលដែលការត្រួតពិនិត្យដោយយកចិត្តទុកដាក់ដែលបានបង្កើនអនុវត្តចំពោះស្ថានភាពដែលមានហានិភ័យខ្ពស់ ដូចជាការដោះស្រាយជាមួយបុគ្គលដែលប្រឈមនឹងហានិភ័យនយោបាយ ឬអតិថិជនមកពីយុត្តាធិការដែលមានហានិភ័យខ្ពស់។

អ្នកត្រូវតែធ្វើបច្ចុប្បន្នភាពព័ត៌មាននេះជាប្រចាំពេញមួយទំនាក់ទំនង។ ភាពញឹកញាប់អាស្រ័យលើ ការវាយតម្លៃហានិភ័យ របស់អ្នក និងការផ្លាស់ប្តូរណាមួយនៅក្នុងកាលៈទេសៈ ឬឥរិយាបថប្រតិបត្តិការរបស់អតិថិជន។

វិធីសាស្រ្តផ្អែកលើហានិភ័យ

វិធីសាស្រ្តផ្អែកលើហានិភ័យអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកបែងចែកធនធានប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាពដោយផ្តោតលើវិធានការពង្រឹងលើទំនាក់ទំនងដែលមានហានិភ័យខ្ពស់។ អ្នកត្រូវតែកំណត់អត្តសញ្ញាណ វាយតម្លៃ និងតាមដានហានិភ័យនៃការលាងលុយកខ្វក់ និងហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្មជាក់លាក់ចំពោះស្ថាប័នរបស់អ្នក។

ការវាយតម្លៃហានិភ័យរបស់អ្នកគួរតែពិចារណាលើកត្តានានា រួមទាំងសកម្មភាពអាជីវកម្មរបស់អតិថិជន ទីតាំងភូមិសាស្ត្រ គំរូប្រតិបត្តិការ និងផលិតផល ឬសេវាកម្មដែលពាក់ព័ន្ធ។ ក្នុងករណីដែលមានហានិភ័យខ្ពស់ជាង អ្នកត្រូវតែអនុវត្តវិធានការត្រួតពិនិត្យ និងការត្រួតពិនិត្យឲ្យបានហ្មត់ចត់កាន់តែប្រសើរឡើង។

វិធីសាស្រ្តនេះអនុញ្ញាតឱ្យមានវិធានការសាមញ្ញសម្រាប់ស្ថានភាពដែលមានហានិភ័យទាប។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ អ្នកនៅតែទទួលខុសត្រូវក្នុងការបង្ហាញថាការចាត់ថ្នាក់ហានិភ័យរបស់អ្នកគឺសមហេតុផល និងមានភស្តុតាងគាំទ្រ។

ការកំណត់អត្តសញ្ញាណម្ចាស់ផលប្រយោជន៍

អ្នកត្រូវតែកំណត់អត្តសញ្ញាណ និងផ្ទៀងផ្ទាត់ ម្ចាស់អត្ថប្រយោជន៍ ចុងក្រោយ (UBO) នៃនីតិបុគ្គលណាមួយដែលអ្នកធ្វើអាជីវកម្មជាមួយ។ ម្ចាស់អត្ថប្រយោជន៍គឺជាបុគ្គលធម្មជាតិណាមួយដែលនៅទីបំផុតជាម្ចាស់ ឬគ្រប់គ្រងភាគហ៊ុន ឬសិទ្ធិបោះឆ្នោតច្រើនជាង 25%។

ច្បាប់របស់ប្រទេសហូឡង់តម្រូវឱ្យអ្នកទទួលបានព័ត៌មានអំពីរចនាសម្ព័ន្ធភាពជាម្ចាស់កម្មសិទ្ធិ និងយន្តការគ្រប់គ្រងរបស់អតិថិជនសាជីវកម្ម។ អ្នកគួរតែកត់ត្រាខ្សែសង្វាក់នៃភាពជាម្ចាស់កម្មសិទ្ធិដែលនាំទៅដល់បុគ្គលធម្មជាតិដែលទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ពី ឬគ្រប់គ្រងអង្គភាព។

នៅពេលដែលអ្នកមិនអាចកំណត់អត្តសញ្ញាណម្ចាស់អត្ថប្រយោជន៍តាមរយៈភាគហ៊ុនកម្មសិទ្ធិ អ្នកត្រូវតែពិនិត្យមើលការគ្រប់គ្រងដែលបានអនុវត្តតាមរយៈមធ្យោបាយផ្សេងទៀត។ នេះរួមបញ្ចូលទាំងការពិនិត្យថាតើអ្នកណាកាន់តំណែងគ្រប់គ្រងជាន់ខ្ពស់ ឬអនុវត្តការគ្រប់គ្រងតាមរយៈការរៀបចំផ្សេងទៀត។

ទណ្ឌកម្ម ការអនុវត្ត និងផលវិបាកនៃការមិនអនុលោមតាម

អាជ្ញាធរហូឡង់ដាក់ទណ្ឌកម្មយ៉ាងធ្ងន់ធ្ងរចំពោះការរំលោភលើកាតព្វកិច្ចប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់ ចាប់ពី ការពិន័យរដ្ឋបាល ដែលចេញដោយស្ថាប័នត្រួតពិនិត្យរហូតដល់ ការចោទប្រកាន់ព្រហ្មទណ្ឌ ដោយ Openbaar Ministerie (សេវាអយ្យការសាធារណៈ)។ ភាពធ្ងន់ធ្ងរនៃផលវិបាកអាស្រ័យលើកត្តាដូចជាលក្ខណៈនៃការរំលោភបំពាន ថាតើវាពាក់ព័ន្ធនឹងការប្រព្រឹត្តខុសដោយចេតនាឬអត់ និងគ្រោះថ្នាក់ដែលអាចកើតមានដល់ប្រព័ន្ធហិរញ្ញវត្ថុ។

ការពិន័យរដ្ឋបាល និងទណ្ឌកម្ម

អង្គការរបស់អ្នកអាចប្រឈមមុខនឹងការពិន័យរដ្ឋបាលយ៉ាងច្រើនចំពោះការខកខានមិនគោរពតាមកាតព្វកិច្ចរាយការណ៍ក្រោមច្បាប់ប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់របស់ប្រទេសហូឡង់។ ធនាគារ De Nederlandsche (DNB) និងអាជ្ញាធរត្រួតពិនិត្យផ្សេងទៀតមានអំណាចក្នុងការដាក់ទណ្ឌកម្មទាំងនេះដោយមិនចាំបាច់មានការចោទប្រកាន់ព្រហ្មទណ្ឌ។

ការពិន័យរដ្ឋបាលអាចឡើងដល់ច្រើនលានអឺរ៉ូអាស្រ័យលើភាពធ្ងន់ធ្ងរនៃការរំលោភបំពាន។ ឧទាហរណ៍ ការខកខានមិនបានរាយការណ៍ពីប្រតិបត្តិការមិនធម្មតា ឬសកម្មភាពគួរឱ្យសង្ស័យជាធម្មតាបណ្តាលឱ្យមានការពិន័យដែលឆ្លុះបញ្ចាំងទាំងភាពធ្ងន់ធ្ងរនៃការរំលោភបំពាន និងទំហំអង្គការរបស់អ្នក។

DNB ពិចារណាលើកត្តាដូចជារយៈពេលនៃការមិនអនុលោមតាម ថាតើអ្នកបានចាត់វិធានការកែតម្រូវឬអត់ និងថាតើការរំលោភបំពានពីមុនបានកើតឡើងឬអត់។ ការរំលោភបំពានទូទៅដែលបង្កឱ្យមានការពិន័យរដ្ឋបាលរួមមាន៖

• ការខកខានមិនបានដាក់របាយការណ៍ប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីក្នុងរយៈពេលកំណត់
• នីតិវិធីត្រួតពិនិត្យអតិថិជនមិនគ្រប់គ្រាន់
• ប្រព័ន្ធត្រួតពិនិត្យ និងត្រួតពិនិត្យផ្ទៃក្នុងមិនគ្រប់គ្រាន់
• កង្វះការបណ្តុះបណ្តាលបុគ្គលិកត្រឹមត្រូវលើកាតព្វកិច្ចប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់

ចំនួនទឹកប្រាក់ទណ្ឌកម្មច្រើនតែមានទំនាក់ទំនងជាមួយនឹងចំណូលប្រចាំឆ្នាំរបស់អ្នក។ DNB ក៏អាចដាក់ចេញវិធានការបន្ថែមដូចជាតម្រូវឱ្យអ្នកតែងតាំងមន្ត្រីអនុលោមភាពខាងក្រៅ ឬរឹតត្បិតសកម្មភាពអាជីវកម្មមួយចំនួនរហូតដល់អ្នកបង្ហាញពីការកែតម្រូវគ្រប់គ្រាន់។

ការចោទប្រកាន់ជាសាធារណៈ និងការចោទប្រកាន់ព្រហ្មទណ្ឌ

សេវាអយ្យការសាធារណៈហូឡង់ (Openbaar Ministerie) ដោះស្រាយការរំលោភបំពានធ្ងន់ធ្ងរដែលតម្រូវឱ្យមានការស៊ើបអង្កេតព្រហ្មទណ្ឌ។ អ្នកប្រឈមមុខនឹង ការចោទប្រកាន់ព្រហ្មទណ្ឌដែលអាចកើតមាន នៅពេលដែលការមិនអនុលោមតាមពាក់ព័ន្ធនឹងការប្រព្រឹត្តខុសដោយចេតនា ការងងឹតងងល់ដោយចេតនា ឬការបរាជ័យជាប្រព័ន្ធដែលជួយសម្រួលដល់សកម្មភាពលាងលុយកខ្វក់។

ការចោទប្រកាន់ព្រហ្មទណ្ឌជាធម្មតាអនុវត្តចំពោះករណីដែលពាក់ព័ន្ធនឹងការខកខានដោយចេតនាក្នុងការរាយការណ៍អំពីប្រតិបត្តិការគួរឱ្យសង្ស័យ ការចូលរួមយ៉ាងសកម្មក្នុងគម្រោងលាងលុយកខ្វក់ ឬការផ្តល់ព័ត៌មានមិនពិតដល់អាជ្ញាធរ។ ក្រសួង Openbaar អាចបន្តការចោទប្រកាន់ប្រឆាំងនឹងអង្គការរបស់អ្នក និងនាយកបុគ្គល ឬមន្ត្រីអនុលោមភាពដែលទទួលខុសត្រូវ។

ទោសព្រហ្មទណ្ឌរួមមាន៖

• ការដាក់ពន្ធនាគារ សម្រាប់បុគ្គលរហូតដល់ប្រាំមួយឆ្នាំ ចំពោះបទល្មើសធ្ងន់ធ្ងរ
• ការពិន័យព្រហ្មទណ្ឌរបស់ក្រុមហ៊ុន ដោយគ្មានដែនកំណត់ច្បាប់
• បទបញ្ជាហាមឃាត់អាជីវកម្ម រារាំងអ្នកពីការធ្វើប្រតិបត្តិការក្នុងវិស័យហិរញ្ញវត្ថុ
• ការរឹបអូសទ្រព្យសម្បត្តិ និងការរឹបអូសយកប្រាក់ចំណូល

ការចោទប្រកាន់បែងចែករវាងការធ្វេសប្រហែស និងការរំលោភបំពានដោយចេតនា។ ការមិនអនុវត្តតាមដោយចេតនា ឬការប៉ុនប៉ងរារាំងការស៊ើបអង្កេត នាំឱ្យមានការផ្តន្ទាទោសធ្ងន់ធ្ងរជាង។

កិច្ចសហប្រតិបត្តិការរបស់អង្គការរបស់អ្នកក្នុងអំឡុងពេលស៊ើបអង្កេតអាចជះឥទ្ធិពលដល់លទ្ធផលនៃការកាត់ទោស។

ច្បាប់សំណុំរឿង និង​គំរូ​ថ្មីៗ​របស់​ប្រទេស​ហូឡង់

តុលាការហូឡង់បានចេញសេចក្តីសម្រេចសំខាន់ៗជាច្រើនដែលបញ្ជាក់ពីស្តង់ដារអនុវត្តច្បាប់ និងកម្រិតពិន័យ។ នៅឆ្នាំ 2023 ធនាគារធំមួយរបស់ប្រទេសហូឡង់បានទទួលការពិន័យជាប្រាក់ចំនួន 2.6 លានអឺរ៉ូ ចំពោះការបរាជ័យជាប្រព័ន្ធក្នុងការរាយការណ៍អំពីប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីក្នុងរយៈពេលច្រើនឆ្នាំ។

តុលាការបានសង្កត់ធ្ងន់ថា នីតិវិធីផ្ទៃក្នុងមិនគ្រប់គ្រាន់ បង្កើតបានជាការធ្វេសប្រហែសធ្ងន់ធ្ងរ ដែលតម្រូវឱ្យមានការផ្តន្ទាទោសយ៉ាងធ្ងន់ធ្ងរ។ ករណីសំខាន់មួយទៀតពាក់ព័ន្ធនឹងអ្នកផ្តល់សេវាទូទាត់ដែលត្រូវបានចោទប្រកាន់ពីបទចេតនាខកខានមិនបានរាយការណ៍ពីប្រតិបត្តិការដែលមានហានិភ័យខ្ពស់។

ក្រសួង Openbaar បានធានាការផ្តន្ទាទោសទាំងក្រុមហ៊ុន និងមន្ត្រីអនុលោមភាពរបស់ខ្លួន ដែលបណ្តាលឱ្យមានការពិន័យជាប្រាក់ចំនួន 1.8 លានអឺរ៉ូ និងការកាត់ទោសជាប់ពន្ធនាគាររយៈពេល 18 ខែសម្រាប់បុគ្គលនោះ។ គំរូថ្មីៗបង្ហាញថា តុលាការពិនិត្យមើលថាតើអ្នកបានអនុវត្តវិធានការសមហេតុផលដើម្បីរកឃើញ និងរាយការណ៍ពីសកម្មភាពមិនប្រក្រតីឬអត់។

ឯកសាររបស់អ្នកអំពីការវាយតម្លៃហានិភ័យ កំណត់ត្រាបណ្តុះបណ្តាល និងនីតិវិធីត្រួតពិនិត្យប្រតិបត្តិការក្លាយជាភស្តុតាងដ៏សំខាន់។ តុលាការបានកាត់បន្ថយការពិន័យដែលអង្គការនានាបានបង្ហាញពីកិច្ចខិតខំប្រឹងប្រែងពិតប្រាកដដើម្បីអនុវត្តតាមទោះបីជាមានចំណុចខ្វះខាតផ្នែកបច្ចេកទេសក៏ដោយ ខណៈពេលដែលដាក់ទណ្ឌកម្មអតិបរមាលើអង្គភាពដែលបង្ហាញចេតនាមិនអើពើនឹងកាតព្វកិច្ច។

សំណួរដែលសួរជាញឹកញាប់អំពីការលាងលុយកខ្វក់ទល់នឹងប្រតិបត្តិការមិនធម្មតាក្រោមច្បាប់ហូឡង់