ការទទួលខុសត្រូវផ្នែកច្បាប់របស់ក្រុមហ៊ុននៅប្រទេសហូឡង់៖ កាតព្វកិច្ច និងការទទួលខុសត្រូវ

ក្រុមហ៊ុនមួយនៅក្នុងប្រទេសហូឡង់មានការទទួលខុសត្រូវផ្នែកច្បាប់ជាបីស្រទាប់៖ ច្បាប់ក្រុមហ៊ុន ដែលកំណត់ភារកិច្ចរបស់ក្រុមប្រឹក្សាភិបាល។ កាតព្វកិច្ចទូទៅដែលអនុវត្តចំពោះអាជីវកម្មនីមួយៗ ដូចជាការដាក់របាយការណ៍ប្រចាំឆ្នាំ និងការចុះបញ្ជីម្ចាស់អត្ថប្រយោជន៍ចុងក្រោយ។ និងបទប្បញ្ញត្តិវិស័យ។ នាយកមិនទទួលខុសត្រូវផ្ទាល់ខ្លួនចំពោះបំណុលរបស់ក្រុមហ៊ុនជាក្បួនទេ ប៉ុន្តែពួកគេទទួលខុសត្រូវនៅពេលដែលពួកគេគ្រប់គ្រងក្រុមហ៊ុនមិនបានល្អមុនពេលក្ស័យធន ឬអាចត្រូវស្តីបន្ទោសយ៉ាងធ្ងន់ធ្ងរចំពោះការគ្រប់គ្រងមិនត្រឹមត្រូវ។

អត្ថបទនេះពន្យល់ពីស្រទាប់នីមួយៗ អ្នកណាដែលត្រូវប៉ះពាល់ផ្ទាល់ និងរបៀបដែលការអនុវត្តច្បាប់ដំណើរការក្នុងការអនុវត្ត។ កាតព្វកិច្ចនីតិវិធីពីរដែលក្រុមហ៊ុនជួបប្រទះញឹកញាប់បំផុត៖ ថ្ងៃផុតកំណត់សម្រាប់ការដាក់របាយការណ៍ប្រចាំឆ្នាំ និងកាតព្វកិច្ចក្នុងការមាននីតិវិធីផ្តល់ព័ត៌មានផ្ទៃក្នុង។

តើច្បាប់ក្រុមហ៊ុនតម្រូវអ្វីខ្លះពីក្រុមប្រឹក្សាភិបាល?

យោងតាមមាត្រា 2:9 នៃក្រមរដ្ឋប្បវេណីហូឡង់ (BW) នាយកគ្រប់រូបត្រូវតែអនុវត្តភារកិច្ចរបស់ខ្លួនឱ្យបានត្រឹមត្រូវចំពោះក្រុមហ៊ុន និងទទួលខុសត្រូវចំពោះដំណើរការទូទៅនៃកិច្ចការ។ នាយកត្រូវទទួលខុសត្រូវចំពោះការគ្រប់គ្រងមិនត្រឹមត្រូវ លុះត្រាតែគាត់ ឬនាងមិនអាចត្រូវបានស្តីបន្ទោសយ៉ាងធ្ងន់ធ្ងរ ហើយមិនមានការធ្វេសប្រហែសក្នុងការចាត់វិធានការដើម្បីជៀសវាងផលវិបាករបស់វា។

ការទទួលខុសត្រូវផ្ទៃក្នុងនេះគឺចំពោះក្រុមហ៊ុនខ្លួនឯង។ ជាធម្មតា កិច្ចប្រជុំភាគទុនិកសម្រេចថាតើក្រុមហ៊ុនប្តឹងនាយក (អតីត) ដែរឬទេ ហើយអ្នកទទួលបន្ទុកក្ស័យធនអាចដាក់ពាក្យបណ្តឹងដូចគ្នា។

តើនៅពេលណាដែលនាយកត្រូវទទួលខុសត្រូវក្នុងការក្ស័យធន?

យោងតាមមាត្រា 2:248 BW (សម្រាប់ BV) និងមាត្រា 2:138 BW (សម្រាប់ NV) នាយកម្នាក់ៗត្រូវទទួលខុសត្រូវរួមគ្នា និងដាច់ដោយឡែកពីគ្នាចំពោះឱនភាពក្នុងការក្ស័យធន ប្រសិនបើក្រុមប្រឹក្សាភិបាលបានអនុវត្តភារកិច្ចរបស់ខ្លួនមិនត្រឹមត្រូវ ហើយនេះទំនងជាមូលហេតុសំខាន់មួយនៃការក្ស័យធន។

ប្រសិនបើក្រុមប្រឹក្សាភិបាលមិនបានរក្សាទុកគណនីត្រឹមត្រូវ (មាត្រា 2:10 BW) ឬមិនបានដាក់របាយការណ៍ប្រចាំឆ្នាំទាន់ពេលវេលា (មាត្រា 2:394 BW) ក្រុមប្រឹក្សាភិបាលបានអនុវត្តភារកិច្ចរបស់ខ្លួនមិនត្រឹមត្រូវតាមច្បាប់ ហើយវាត្រូវបានសន្មតថានេះជាមូលហេតុសំខាន់មួយនៃការក្ស័យធន។ បន្ទាប់មកនាយកត្រូវបដិសេធការសន្មត់នោះ។ ការពន្យារពេលតិចតួចមិនត្រូវបានគិតគូរទេ។

តើកាតព្វកិច្ចអ្វីខ្លះដែលអនុវត្តចំពោះក្រុមហ៊ុននីមួយៗ?

ក្រុមហ៊ុនហូឡង់នីមួយៗត្រូវតែរក្សាកំណត់ត្រាត្រឹមត្រូវ ដាក់ឯកសារគណនេយ្យប្រចាំឆ្នាំ ចុះឈ្មោះម្ចាស់អត្ថប្រយោជន៍ចុងក្រោយរបស់ខ្លួន និងរក្សាទុកទិន្នន័យរបស់ខ្លួនរយៈពេលប្រាំពីរឆ្នាំ។ ទាំងនេះគឺជាកាតព្វកិច្ចនីតិវិធី ដូច្នេះវាងាយស្រួលពិនិត្យ និងងាយនឹងមើលរំលង។

តើ​ត្រូវ​ដាក់​របាយការណ៍​ប្រចាំឆ្នាំ​នៅពេលណា?

យោងតាមមាត្រា 2:394 BW ក្រុមហ៊ុនត្រូវតែដាក់ឯកសារប្រចាំឆ្នាំរបស់ខ្លួនជាមួយសភាពាណិជ្ជកម្ម (KVK) ក្នុងរយៈពេលប្រាំបីថ្ងៃគិតចាប់ពីថ្ងៃអនុម័ត ហើយក្នុងករណីណាក៏ដោយ មិនឱ្យលើសពីដប់ពីរខែបន្ទាប់ពីចុងបញ្ចប់នៃឆ្នាំហិរញ្ញវត្ថុ។ ប្រសិនបើគណនីមិនត្រូវបានអនុម័តទាន់ពេលវេលាទេ ក្រុមប្រឹក្សាភិបាលត្រូវតែដាក់ឯកសារគណនីដែលបានរៀបចំភ្លាមៗ ដោយបញ្ជាក់ថាគណនីទាំងនោះមិនទាន់ត្រូវបានអនុម័តនៅឡើយទេ។

តើកំណត់ត្រាត្រូវរក្សាទុករយៈពេលប៉ុន្មាន?

យោងតាមមាត្រា 2:10 BW ក្រុមប្រឹក្សាភិបាលត្រូវរក្សាទុកសៀវភៅ ឯកសារ និងឧបករណ៍ផ្ទុកទិន្នន័យផ្សេងទៀតរយៈពេលប្រាំពីរឆ្នាំ។ មាត្រា 52 នៃច្បាប់ពន្ធទូទៅ (AWR) កំណត់រយៈពេលប្រាំពីរឆ្នាំដូចគ្នាសម្រាប់គោលបំណងពន្ធ។

ចុះ​យ៉ាងណា​ចំពោះ​ម្ចាស់​អត្ថប្រយោជន៍ និង​បញ្ហា​ទូទាត់?

ក្រុមហ៊ុននានាត្រូវតែចុះឈ្មោះម្ចាស់ផលប្រយោជន៍ចុងក្រោយ (UBOs) របស់ពួកគេនៅក្នុងបញ្ជី UBO ដែលរក្សាទុកដោយ KVK និងរក្សាព័ត៌មាននោះឱ្យទាន់សម័យ។ ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនមិនអាចបង់ពន្ធលើប្រាក់ឈ្នួល ឬអាករលើតម្លៃបន្ថែម (VAT) បានទេ ក្រុមប្រឹក្សាភិបាលត្រូវតែជូនដំណឹងដល់រដ្ឋបាលពន្ធដារ និងគយ (Belastingdienst) អំពីអសមត្ថភាពក្នុងការបង់ពន្ធទាន់ពេលវេលា។ បើមិនដូច្នោះទេ នាយកប្រឈមនឹងការទទួលខុសត្រូវផ្ទាល់ខ្លួនចំពោះពន្ធទាំងនោះ ក្រោមមាត្រា 36 នៃច្បាប់ប្រមូលពន្ធរដ្ឋ (Invorderingswet 1990)។

តើ​កាតព្វកិច្ច​អនុលោម​តាម​ច្បាប់​អ្វីខ្លះ​ដែល​អាស្រ័យ​លើ​អាជីវកម្ម​របស់​អ្នក?

កាតព្វកិច្ចមួយចំនួនអនុវត្តចំពោះតែក្រុមហ៊ុនដែលមានទំហំជាក់លាក់ ឬក្នុងវិស័យជាក់លាក់ប៉ុណ្ណោះ។ កាតព្វកិច្ចទូទៅបំផុតគឺនីតិវិធីផ្តល់ព័ត៌មាន និងកាតព្វកិច្ចប្រឆាំងការលាងលុយកខ្វក់។

តើអ្នកត្រូវការនីតិវិធីផ្តល់ព័ត៌មានដែរឬទេ?

បាទ/ចាស៎ ប្រសិនបើអ្នកជួលមនុស្សយ៉ាងហោចណាស់ 50 នាក់ជាប្រចាំ។ យោងតាមមាត្រា 2 នៃច្បាប់ការពារអ្នកផ្តល់ព័ត៌មាន (Wet bescherming klokkenluiders) និយោជកបែបនេះត្រូវតែអនុម័តនីតិវិធីសម្រាប់រាយការណ៍អំពីទង្វើខុសឆ្គងដែលសង្ស័យ ដែលត្រូវតែអនុញ្ញាតឱ្យមានរបាយការណ៍ជាលាយលក្ខណ៍អក្សរ តាមទូរស័ព្ទ និងតាមការស្នើសុំ ដោយផ្ទាល់។ និយោជកឯកជនដែលមាននិយោជិតពី 50 ទៅ 249 នាក់អាចចែករំលែកធនធានសម្រាប់ទទួល និងស៊ើបអង្កេតរបាយការណ៍។

តើ Wwft អនុវត្តចំពោះអ្នកដែរឬទេ?

ច្បាប់ស្តីពីការសម្អាតប្រាក់ និងហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម (Wwft) អនុវត្តចំពោះស្ថាប័ននានាក្នុងវិសាលភាពរបស់ខ្លួន ដូចជាធនាគារ អ្នកគណនេយ្យករ ទីប្រឹក្សាពន្ធដារ មេធាវី សារការី ភ្នាក់ងារអចលនទ្រព្យ និងអ្នកជួញដូរទំនិញដែលមានតម្លៃខ្ពស់។ យោងតាមមាត្រា 3 Wwft ពួកគេត្រូវតែអនុវត្តការយកចិត្តទុកដាក់ចំពោះអតិថិជន រួមទាំងការកំណត់អត្តសញ្ញាណម្ចាស់ផលប្រយោជន៍ចុងក្រោយ។ យោងតាមមាត្រា 16 Wwft ពួកគេត្រូវតែរាយការណ៍ពីប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីទៅកាន់អង្គភាពស៊ើបការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ (FIU-Nederland) ដោយមិនបង្អង់យូរ។

តើ​អ្នក​គ្រប់គ្រង​ណា​ខ្លះ​ដែល​ត្រួតពិនិត្យ?

ការត្រួតពិនិត្យគឺជាក់លាក់តាមវិស័យ។ អាជ្ញាធរហូឡង់សម្រាប់ទីផ្សារហិរញ្ញវត្ថុ (AFM) និងធនាគារ De Nederlandsche (DNB) ត្រួតពិនិត្យស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុ។ អាជ្ញាធរការពារទិន្នន័យហូឡង់ (Autoriteit Persoonsgegevens) អនុវត្តច្បាប់ GDPR។ អាជ្ញាធរហូឡង់សម្រាប់អ្នកប្រើប្រាស់ និងទីផ្សារ (ACM) អនុវត្តច្បាប់ប្រកួតប្រជែង និងច្បាប់អ្នកប្រើប្រាស់។ អាជ្ញាធរនីមួយៗអាចដាក់ពិន័យរដ្ឋបាល ហើយសេវាអយ្យការសាធារណៈ (Openbaar Ministerie) អាចចោទប្រកាន់ក្រុមហ៊ុន និងបុគ្គលដែលបានដឹកនាំបទល្មើស។

តើ​កាតព្វកិច្ច​ទាំងនេះ​ត្រូវ​បាន​អនុវត្ត​យ៉ាង​ដូចម្តេច?

ការអនុវត្តច្បាប់ដំណើរការតាមរយៈបណ្តាញបីយ៉ាង៖ ការពិន័យរដ្ឋបាល និងបទបញ្ជាពីអ្នកកំណត់បទប្បញ្ញត្តិ ការទាមទារសំណងរដ្ឋប្បវេណីដោយក្រុមហ៊ុន អ្នកទទួលបន្ទុក ឬភាគីទីបីរបស់ខ្លួន និងការចោទប្រកាន់ព្រហ្មទណ្ឌ។ ភាគទុនិកក៏អាចស្នើសុំសភាពាណិជ្ជកម្មសហគ្រាស (Ondernemingskamer) នៃ Amsterdam តុលាការឧទ្ធរណ៍​ដើម្បីស៊ើបអង្កេត​ការគ្រប់គ្រង​មិនបានល្អ​នៅក្នុងនីតិវិធីស៊ើបអង្កេត (enquêteprocedure); សភាពាណិជ្ជកម្ម​គឺជាតុលាការ មិនមែនជាអ្នកត្រួតពិនិត្យទេ។

ប្រឆាំងនឹងភាគីទីបី នាយកអាចទទួលខុសត្រូវផ្ទាល់ខ្លួនក្នុងករណីមានបទល្មើសក្រោមមាត្រា 6:162 BW ឧទាហរណ៍ នៅពេលដែលគាត់ ឬនាងប្រព្រឹត្តចំពោះក្រុមហ៊ុនដោយដឹងថាខ្លួនមិនអាចបង់ប្រាក់បាន ហើយមិនផ្តល់សំណងអ្វីឡើយ។ កម្រិតកំណត់នេះគឺជាការតិះដៀលផ្ទាល់ខ្លួនយ៉ាងធ្ងន់ធ្ងរ។

ក្នុងនាមជាអ្នកដឹកនាំរឿង តើអ្នកគួរពិនិត្យមើលអ្វីខ្លះ?

ការទទួលខុសត្រូវផ្ទាល់ខ្លួនភាគច្រើនកើតឡើងពីការបរាជ័យនៃនីតិវិធី ដែលអាចត្រូវបានត្រួតពិនិត្យនៅពេលរសៀល។

• តើ​របាយការណ៍​ប្រចាំឆ្នាំ​សម្រាប់​រាល់​ឆ្នាំ​ត្រូវ​បាន​ដាក់​ជូន​ទៅ​ KVK ក្នុងរយៈពេលដប់ពីរខែគិតចាប់ពីចុងឆ្នាំហិរញ្ញវត្ថុ?
• តើគណនីត្រូវបានបំពេញរួចរាល់ និងរក្សាទុករយៈពេលប្រាំពីរឆ្នាំដែរឬទេ?
• តើការចុះឈ្មោះ UBO ត្រឹមត្រូវ និងទាន់សម័យដែរឬទេ?
• តើមានករណីណាមួយដែលមិនអាចបង់ពន្ធលើប្រាក់ឈ្នួល ឬអាករលើតម្លៃបន្ថែម (VAT) ត្រូវបានជូនដំណឹងទៅ Belastingdienst ទាន់ពេលវេលាដែរឬទេ?
• តើការសម្រេចចិត្តរបស់ក្រុមប្រឹក្សាភិបាល និងហេតុផលសម្រាប់ការសម្រេចចិត្តទាំងនោះ ត្រូវបានកត់ត្រាជាកំណត់ហេតុដែរឬទេ?
• ប្រសិនបើអ្នកមានបុគ្គលិក ៥០ នាក់ ឬច្រើនជាងនេះ៖ តើមាននីតិវិធីសម្រាប់អ្នកផ្តល់ព័ត៌មានដែរឬទេ?

ក្នុងនាមជាភាគទុនិក តើអ្នកគួរពិនិត្យមើលអ្វីខ្លះ?

ក្នុងនាមជាភាគទុនិក អ្នកត្រូវត្រួតពិនិត្យតាមរយៈកិច្ចប្រជុំទូទៅ ហើយសម្រេចចិត្តលើការទាមទារសំណង និងការទាមទារសំណង។

• តើក្រុមប្រឹក្សាភិបាលរាយការណ៍ជាប្រចាំអំពីសាច់ប្រាក់ងាយស្រួល ការអនុលោមតាមពន្ធ និងការដាក់ឯកសារដែរឬទេ?
• តើ​លក្ខន្តិកៈ​នៃ​សមាគម​ច្បាស់លាស់​ទេ​អំពី​ការ​សម្រេច​ចិត្ត​ណា​ដែល​ត្រូវ​ការ​ការ​យល់ព្រម​ពី​អ្នក?
• មុនពេលអនុញ្ញាតឱ្យមានការដោះលែង (décharge): តើព័ត៌មានពាក់ព័ន្ធទាំងអស់នៅក្នុងគណនីប្រចាំឆ្នាំ ឬអ្នកដឹងដែរឬទេ?
• តើមានហេតុផលដើម្បីស្នើសុំឱ្យសភាពាណិជ្ជកម្មធ្វើការសាកសួរដែរឬទេ?

តើយើងអាចធ្វើអ្វីបានសម្រាប់អ្នកជាមួយនឹងការទទួលខុសត្រូវផ្នែកច្បាប់របស់ក្រុមហ៊ុន?

មេធាវីសាជីវកម្ម របស់យើង ផ្តល់ដំបូន្មានដល់ក្រុមប្រឹក្សាភិបាល នាយក និងភាគទុនិកនៃក្រុមហ៊ុនហូឡង់។

• យើងធ្វើការត្រួតពិនិត្យការអនុលោមតាមឯកសារដែលបានដាក់ជូន ការចុះឈ្មោះ UBO កំណត់ត្រា និងកំណត់ហេតុក្រុមប្រឹក្សាភិបាល។
• យើងរៀបចំនីតិវិធីអ្នកផ្តល់ព័ត៌មានដែលបំពេញតាមច្បាប់ការពារអ្នកផ្តល់ព័ត៌មាន។
• យើងវាយតម្លៃពីបទពិសោធន៍ផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នកក្នុងនាមជានាយក ហើយផ្តល់ដំបូន្មានអំពីការបណ្តេញចេញ។
• យើងការពារនាយកប្រឆាំងនឹងការទាមទារសំណងពីក្រុមហ៊ុន ឬអ្នកទទួលបន្ទុក។
• យើងខ្ញុំផ្តល់ដំបូន្មានដល់ភាគទុនិកអំពីការទាមទារសំណង និងដំណើរការស៊ើបអង្កេតនៅសភាពាណិជ្ជកម្ម។

សេចក្តីសង្ខេប

• នាយកម្នាក់ៗត្រូវតែអនុវត្តភារកិច្ចរបស់ខ្លួនឱ្យបានត្រឹមត្រូវ (មាត្រា 2:9 BW)។ ការទទួលខុសត្រូវតម្រូវឱ្យមានការស្តីបន្ទោសយ៉ាងធ្ងន់ធ្ងរ។
• ក្នុងការក្ស័យធន ការដាក់ឯកសារយឺតយ៉ាវនៃគណនីប្រចាំឆ្នាំ ឬការរក្សាសៀវភៅមិនបានល្អបង្កើតឱ្យមានការសន្មត់ប្រឆាំងនឹងនាយក (មាត្រា 2:138 និង 2:248 BW)។
• គណនីប្រចាំឆ្នាំត្រូវតែដាក់ជូនក្នុងរយៈពេលប្រាំបីថ្ងៃបន្ទាប់ពីការអនុម័ត និងមិនលើសពីដប់ពីរខែបន្ទាប់ពីឆ្នាំហិរញ្ញវត្ថុ (មាត្រា 2:394 BW)។
• និយោជកដែលមានបុគ្គលិកយ៉ាងហោចណាស់ 50 នាក់ត្រូវការនីតិវិធីផ្តល់ព័ត៌មាន។ ស្ថាប័ន Wwft ត្រូវតែរាយការណ៍ពីប្រតិបត្តិការមិនប្រក្រតីទៅ FIU-Nederland។

សំណួរ​ដែលគេ​ច្រើន​សួរ